暂估入账成本未收到票调增纳税问题？
11个回答财税会计专题活动
- 首先，你要弄清楚未能取得发票的具体原因，同时应落实确实已无法取得相应的发票等合法票据。
其次，如果已确定无法取得发票等合法票据的，那么，应调增2020年度相应的应纳税所得额，不得并入2021年所属期补缴企业所得税，否则，存在滞后纳税而补计税收滞纳金以及税收处罚的风险（如果超出2020年度企业所得税汇算清缴期才调增及补申报也应计缴税收滞纳金）。
对于补计企业所得税的账务处理，如下给予参考（以执行企业会计准则为例）：
调增应纳税所得额并计算相应企业所得税，会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
对于补交企业所得税的税务处理，在2020年度企业所得税汇算清缴期内纳入年度申报表进行调增项目申报就可以，如已超出期限，需要按照自查补缴形式进行补缴申报（应与主管税务局落实具体的申报处理方式）。
如果经确认相应发票等合法票据可以在以后年度取回，那么，按照2018年第28号文件《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》第十七条规定“相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过5年”。 - 收到发票后，将红字转回暂估，按发票重新入账（如有差异需调整）。结汇缴款时仍未取得发票的，办理加税；取得发票后，办理减税手续。发票是指各单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动时所开具和收取的经营凭证。是会计核算的原始依据，是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据是收据和付款凭证。发票只能证明业务已经发生，不能证明是否收到货款。发票是指卖方在经济活动中向买方开具的文本，内容包括向买方提供的产品或服务的名称、质量和约定的价格。除预付款外，发票的基本要素是买方按照约定的条件向卖方付款。它必须包括日期和数量，这是会计的重要文件。 会计制度规定，购买产品或服务的有效发票称为税务发票。政府部门收费凭证在不同时期、不同收费、征收项目中的称呼不同，但一般统称为行政事业性收费收据。对于内部审计和审计，每张发票必须有唯一的流水号，以防止重复或跳过发票。简单来说，发票是发生的成本、费用或收入的原始文件。对公司而言，发票主要是公司做账的依据，也是纳税的费用凭证；对于员工来说，发票主要用于报销。
- 你好，很高兴回答您的问题。材料暂估入库分录：借：库存 贷：应付-暂估 ，结转成本 ：借：主营业务成本 贷：库存，汇算未收到发票，调增利润：账务处理：借：库存 贷：利润分配-未分配利润，计提所得税：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
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首先，你要弄清楚未能取得发票的具体原因，同时应落实确实已无法取得相应的发票等合法票据。其次，如果已确定无法取得发票等合法票据的，那么，应调增2020年度相应的应纳税所得额，不得并入2021年所属期补缴企业所得税，否则，存在滞后纳税而补计税收滞纳金以及税收处罚的风险（如果超出2020年度企业所得税汇算...
暂估入库的成本发票过年了还没收到，那就说明年底战国的时候的数据是不准的，没有相关的发票进行支撑，但是如果有签订合同的话，那就以合同的价格作为成本来计算，如果有合同的价格的话，那就以合同的价格来做，就不需要进行纳税调整处理如果真正的销售价格真正的成本发票的金额相差很大那才需要进行调整没...
在发票未收到前，可以暂估成本。企业在暂估入帐的成本在汇算前未取得合法凭证的情况下不能在企业所得税前扣除，这部分暂估的成本在进行年度所得税汇算时必须调增纳税所得额。一般是纳税调整明细表的扣除类其他。
1、如题所述，已确定无法取得合法票据并于企业所得税汇算清缴时依法调增相应应纳税所得额，对于账务处理除编制相关企业所得税调整分录外，所涉成本核算会计分录按常规处理则可，如下意见给予提问者参考（暂忽略相关增值税）：a、购买物资并验收入库，凭入库单编制暂估会计分录：借：原材料等相关会计科目 ...
你好，很高兴回答您的问题。材料暂估入库分录：借：库存 贷：应付-暂估 ，结转成本 ：借：主营业务成本 贷：库存，汇算未收到发票，调增利润：账务处理：借：库存 贷：利润分配-未分配利润，计提所得税：借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 ...
