关于递延所得税负债和递延所得税资产的理解
2个回答财税会计专题活动
- 递延所得税的暂时性差异主要是因为会计上的计税基础跟税法上的计税基础不一样而产生的，就拿固定资产来说会计上如果是直线法，而税法上用的是双倍余额递减法那么我们每个月计提的折旧就与税法上计提的折旧有差异这样就产生了暂时性差异，正如你上面所说的资产月末账面价值大于税法上的账面价值，折旧费用是计入管理费用允许抵扣的，我们计入管理费用的折旧按税法上是少计提了的税法规定少计提的折旧是允许在下个月进行抵扣的所以才产生了可抵扣的暂时性差异（即递延所得税资产），递延所得税资产跟递延所得税负债是我们的会计上的账面价值与计税基础的比较产生的所以你要把握好这一点，你上面所说的计提减值准备我们会计上在所得税前被扣除的，而税法规定计提的减值准备是不允许扣除的这样才影响到了递延这个科目，以上仅本人的理解希望对你有帮助，不足的地方望多多指教。祝你成功！
- 我也有这样的疑惑，请问你搞清楚了吗
递延所得税的暂时性差异主要是因为会计上的计税基础跟税法上的计税基础不一样而产生的，就拿固定资产来说会计上如果是直线法，而税法上用的是双倍余额递减法那么我们每个月计提的折旧就与税法上计提的折旧有差异这样就产生了暂时性差异，正如你上面所说的资产月末账面价值大于税法上的账面价值，折旧费用是...
1.当期所得税费用=当期所得税+递延所得税 2.不看分录看题目，递延所得税负债年初数为400000元，年末数为500000元，说明递延所得税负债净增100,000元，可以理解为，本年又有应交但未交的税额100,000元；递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元，递延所得税是以前多交的，以后年度可...
1，递延所得税资产和递延所得税负债的算法：资产负债表债务法把资产（负债）的价值分为两种：1，账面价值 2，计税基础。如果资产的账面大于计税基础，那么两者就会有差异，这个差异叫做应纳税暂时性差异，而递延所得税负债=应纳税暂时性差异*税率。负债则相反，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异...
即：增加递延所得税负债时，增加当期所得税费用；未来递延所得税负债转回时，减少转回期间的所得税费用。
递延所得税资产和递延所得税负债的会计分录操作如下：一、递延所得税资产的会计分录 1. 当初不计入应缴税金，而是记录在递延所得税资产科目下：借：递延所得税资产 贷：相关科目 2. 当未来实际缴纳所得税时，再将其转入应缴税金科目：借：所得税费用等科目 贷：递延所得税资产、应交税费—...
