企业计提了职工工资，但是没有发放，可以在企业所得税税前扣除吗
3个回答财税会计专题活动
- 计提了职工工资，同时按期也申报了个税，企业所得税税前扣除没啥问题
- 后发薪的企业可以保留12月一个月的余额，可以在税前扣除。
- 年底前要么发放，要么调回来，年终报表如果应付工资期末余额大于期初余额，超出部分不允许税前扣除。
一、什么情况会存在已计提未发工资的情况? 1、属于当期的工资,但由于当期资金不足,需要以后再进行发放,但是提前进行计提的情况。很多小企业都存在这种情况,一般会好几个月不发工资,但是遵循权责发生制原则,同时为了准确核算未发放工资的数量和预缴时扣除,所以每月按时计提; 2、年终奖提前计提。这种...
因此，即使企业计提了职工的工资，只要没有实际发放，就不能在企业所得税税前扣除。
答：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业的工资、薪金扣除时间为实际发放的纳税年度。所以，即使企业计提了职工的工资，但是没有发放，也不可以在企业所得税税前扣除。
注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：3.次月发放工资时 ：借：应付职工薪酬——工资；贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）。应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款。4.上交杜保：借：应付职工薪酬...
企业计提及发放工资相关分录如下：1计提工资 借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 注：计提工资未发，做以上两步即可；计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理...
