小规模纳税人补交跨年增值税，怎样做分录
2个回答财税会计专题活动
- 1.计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税
应交税费——水利基金
2.缴纳
借：应交税费——应交增值税
应交税费——水利基金
以前年度损益调整（注：滞纳金部分）
贷：银行存款 - 1、补记收入：
借：库存现金或银行存款
贷：应交税费--应交增值税
贷：主营业务收入
3、交纳：
借：应交税费--应交增值税
借： 管理费用--水利基金
借：营业外支出--滞纳金
贷：银行存款
3、小规模纳税人2013年开始，一般执行小企业会计准则，补交增值税、水利基金、滞纳金，不要经过以前年度损益调整科目。
1.计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税 应交税费——水利基金 2.缴纳 借：应交税费——应交增值税 应交税费——水利基金 以前年度损益调整（注：滞纳金部分）贷：银行存款
针对小规模纳税人补缴增值税的会计处理，具体步骤如下：首先，补交上年度的增值税时，应将差额计入“以前年度损益调整”科目借方，同时在“应交税金—应交增值税”科目贷方做相应调整。随后，需将“以前年度损益调整”科目余额结转至“未分配利润”科目，借记“未分配利润”科目，贷记“以前年度损益调整”科...
补交上季度为上年度的增值税：计提时：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交增值税结转以前年度损益调整：借：未分配利润贷：以前年度损益调整支付时：借：应交税费-应交增值税贷：银行存款。补交上季度为本年度的增值税：计提时：借：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税支付时。法律分析如果流量...
1、补交上季度为上年度的增值税：计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交增值税 结转以前年度损益调整：借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 支付时：借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 2、补交上季度为本年度的增值税：计提时：借：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 支付时...
1、如果你是小规模纳税人，无论如何，企业所得税也避免不了；如果你是一般纳税人，补交的增值税本身就不涉及企业所得税。2、小规模纳税人和一般纳税人的调整分录基本相同，所不同的是小规模纳税人，如果补交增值税，由于增值税直接抵减收入，所以影响当期利润总额，进而直接影响企业所得税 补交增值税时...
