小规模纳税人超标认定后查补收入应如何补缴增值税
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- 如果收入是超标认定前发生的，按照小规模纳税人3%征收率补税，如果是超标认定后（即国税局已经通知按一般纳税人征税后）发生的，按照收入额的17%计算纳税。
《增值税暂行条例实施细则》第三十四条 规定，有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：
（一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的；
（二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。 - 应该按小规模纳税人适用的征收率计算补缴增值税。对此国家税务总局未有明确规定。
参照
关于增值税小规模纳税人查补税款适用税率有关问题的通知
粤国税函(2008)270号
一、除国家税务总局另有规定外，无论税务机关是通过实施税务检查，开展纳税评估，还是纳税人自查补税，发现小规模纳税人隐瞒销售收入或漏报销售收入的，均按该小规模纳税人适用的征收率计算补缴增值税。
二、纳税人实际年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在检查（或自查）结束?检查处理决定书下达后?的次月底前向主管税务机关提出一般纳税人认定申请，逾期不提出申请的，主管税务机关按认定管理有关规定处理。上述年应税销售额包括纳税人一个公历年度内原申报的应税销售额、检查和自查发现应补报的应税销售额之和。
三、本通知自文到之日起执行。之前的税务处理与本通知不一致的，不作调整。
一、除国家税务总局另有规定外，无论税务机关是通过实施税务检查，开展纳税评估，还是纳税人自查补税，发现小规模纳税人隐瞒销售收入或漏报销售收入的，均按该小规模纳税人适用的征收率计算补缴增值税。二、纳税人实际年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在检查（或自查）结束?检查处理决定书下达后?的...
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人定额税，如果税额超过了原来的定额，要补缴超过部分的税金。温馨提示：以上内容仅供参考，具体税金补缴金额...
根据上述文件规定可知，小规模纳税人因为稽查原因，需要补申报查补销售额、补缴税金，还原回查补收入发生的当月申报，只是为了还原业务本质，正常计算收取滞纳金。其申报的销售额，是计入查补税款申报当月的销售额，而不是计入税款所属期销售额。2018年2月1日生效的《增值税一般纳税人登记管理办法》（总局令...
问：我单位为小规模纳税人，5月底由于稽查查补上年度未申报销售收入后，本年累计销售收入超过一般纳税人标准，6月份企业未主动到税务机关办理一般纳税人登记，6月22日收到税务机关制作的《税务事项通知书》，要求10个工作日内到税务机关办理一般纳税人登记。我企业在规定时间内仍未办理相关手续，请问我公司...
所以，一般情况下，小规模纳税人开票销售额超过500万，应当转登记为一般纳税人，没有补救措施。 但是如果纳税人连续12个月或四个季度，有偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，则偶然发生的这部分销售额在判断小规模纳税人销售额是否超标时可以扣除，不计入应税行为年应税销售额，即年应征增值...
