实际缴增值税比计提税金少1分 如何调帐
1个回答财税会计专题活动
- 1\流转税返还: 财政部、国家税务总局印发的《关于减免、返还流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税字[1994]74号）规定：对企业减免及返还流转税（含即征即退、先征后退，下同）除国务院、财政部、国家税务总局有指定用途的项目外，都应并入企业利润，征收所得税，对直接减免或即征即退的，应并入当年利润；对先征后退或先征后返还的，应并入实际收到退税或返还税款年度的利润。
2\税收返还会计处理的原则:
财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号，以下简称《通知》），与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同：
1.企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。
2.增值税因其属“价外税”，退税或税收返还时不宜再记回销售收入中，所以按规定应记入补贴收入。
3.外贸企业自营出口应税消费品的应退消费税，因为本企业并没有计算交纳消费税，但消费税已在生产厂家交纳而包含在买价中，所以计算退税时应冲减出口商品的销售成本。
为了准确核算你的减免税情况,你最好做以下分录:
借:银行存款 10
贷:主营业务收入 9.43
应交税金_应交增值税 0.57
根据免除增值税的法律文件,根据财务规定,免除的增值税应计入补贴收入.
借:应交税金_应交增值税 0.57
贷:补贴收入
结转补贴收入:
借:补贴收入
贷:本年利润
1、正确的分录：
借:银行存款 10
贷:主营业务收入 10
2、如果交税的话：月末计提税金。（应纳税额=销售额*6%）“公式中的销售额是不含税销售额”提取时：借：经营税金及附加
贷：应交税金--增值税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加上交时：借：应交税金--增值税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款或现金
既然你公司是免增值税的,所以直接
借:银行存款 10
如果这种差异不大，例如仅相差一分钱，会计处理上可以灵活处理。具体来说，可以将这一微小的差异计入“营业外收入”或“营业外支出”科目中。这里，“营业外收入”适用于差异为正的情况，即计提的增值税略高于实际缴纳的部分；“营业外支出”则适用于差异为负的情况，即实际缴纳的增值税略高于计提的部分。
1、计提增值税比实际缴纳的增值少了一分钱,那么下月多计提一分钱就可以了。或者,当时不处理,等到了年底时再一次性调账处理。 2、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品...
借记"应交税费——未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额。借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。1、计提增值税比实际缴纳的增值少了一分钱，那么下月多计提一分钱就可以了。或者，当时不处理，等到了年底时再一次性调账处理。
首先要保证账面金额和实际缴纳的是一致的，所以需要调整账面金额，如果是分配的问题，可以将这一分钱调整制成本，或者将着一分钱转到营业外收入或者营业外支出当中
借:应交税金_应交增值税 0.57 贷:补贴收入 结转补贴收入:借:补贴收入 贷:本年利润 1、正确的分录：借:银行存款 10 贷:主营业务收入 10 2、如果交税的话：月末计提税金。（应纳税额=销售额*6%）“公式中的销售额是不含税销售额”提取时：借：经营税金及附加 贷：应交税金--增值税 贷：应...
