小规模纳税人,上个季度增值税少计提1分,这个月怎么做分录?

小规模纳税人,上个季度增值税少计提1分,这个月怎么做分录?
  • 一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理,企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额。
    借记"应交税费——未交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额。
    借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目。
    1、计提增值税比实际缴纳的增值少了一分钱,那么下月多计提一分钱就可以了。或者,当时不处理,等到了年底时再一次性调账处理。
    2、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税实行价外税,也就是由消费者负担,理论上有增值才征税没增值不征税。
    3、营业税改征增值税。
  • 小规模纳税人增值税申报是季报,上季度少提一分钱增值税,这个季度计提增值税时多提一分钱就平了。

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