涉及免所得税及减半所得税的业务怎么做账
4个回答财税会计专题活动
- 免税期间的所得税分录如下：
如未收到主管税务机关的减免批文的，应先缴后退，计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
上缴所得税时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
收到退税款时：
借：银行存款
贷：利润分配——未分配利润
如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则不用做所得税的分录。企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：
每季季末计算应预缴的所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
预交所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
年终计算出补缴所得税时（计算出多缴时作相反分录）
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
年末结转“本年利润：
借：本年利润
贷：所得税 - 免所得税就计入营业外收入-财政补贴
减半所得税先按正常的做，然后将减半的部分转入营业外收入-财政补贴 - 应该是按小型微利企业的20%税率，优惠了5%
季度申报属于预交，申报就行
可按实交数计提，
借：所得税
贷：应交税金-企业所得税
如果上月已计提，冲回多计提部分即可
借：所得税（红数）
贷：应交税金-企业所得税（红数） - 以实缴数记账，免缴与减半都不需作账务处理
借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 上缴所得税时：借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 收到退税款时：借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润 如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则不用做所得税的分录。企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录...
【法律分析】：根据 人民共和国企业所得税法实施条例的相关规定，企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植、海水养殖、内陆养殖等项目的所得减半征收企业所得税。但是如果企业从事的是国家限制和禁止发展的项目，则不能享有国家关于企业所得税的优惠政策。【法律依据】：《 人民共和国企业所...
1、农林牧渔业项目所得——全额免税 1)蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植所得;2)农作物新品种的选育所得;3)中药材的种植所得;4)林木的培育和种植所得;5)牲畜、家禽的饲养;6)林产品的采集;7)灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧...
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;2.海水养殖、内陆养殖。根据《 人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
（一）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2．农作物新品种的选育；3．中药材的种植；4．林木的培育和种植；5．牲畜、家禽的饲养；6．林产品的采集；7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、...
