减免的所得税怎么做账

减免的所得税怎么做账
  • 对于减免的所得税,企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。因为如果重新纳入损益计算,不仅会使企业提供的会计信息不实,而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的,会计处理为:
    1.先计后退的会计处理
    a.
    计提所得税时:
    借:所得税

    贷:应交税金-应交所得税
    b.
    减免所得税时:
    借:应交税金-应交所得税

    贷:盈余公积(或资本公积)
    2.先缴后退的会计处理
    a.
    计提所得税时:
    借:所得税

    贷:应交税金-应交所得税
    b.
    上缴所得税时:
    借:应交税金-应交所得税
    贷:银行存款
    c.
    收到退款时:
    借:银行存款
    贷:所得税
    3.法定直接减免,不作会计处理。
  • 预缴 借:应交税费-所得税

    贷:银行存款

    计提 借:所得税费用

    贷:应交税费-所得税

    结转 借:本年利润

    贷:所得税费用
  • 您好,了解做账方面的知识可以点我昵称到会计实务版块了解一下哦,还可以到论坛发帖提问,会有学友帮忙解答的!
  • 而对于政策性减免的所得税,需要先按照25%的税率进行预缴。在利润表中,所得税费用应填列2000元左右。只有在获得税务机关批准减免后,才能将减免税额填入申报表第7行减免税额。具体会计处理为:借记“应交税金——应交所得税”,贷记“所得税”或“资本公积——其他资本公积”等。如果适用,则可以贷记...

  • 企业所得税一般采取预缴形式,到了年终再进行汇算清缴。若是企业所得税符合税收优惠条件,发生减免的,应怎么做账务处理?企业所得税减免账务处理 按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录:计提时:借:所得税费用 贷:应交税费——企业所得税 扣缴时:借:应交税费——企业所得税 贷:银...

  • 企业减免的所得税怎么做账 答:会计处理因情况而定:第一种情况,.征前减免 征前减免就是在企业所得税征收入库之前即给与减免,企业无需实际缴纳税款.在此情况下,企业仍然需要计算应纳所得税,待税务机关审批之后再确认减免税.企业在计算应纳所得税时,借记"所得税费用",贷记"应交税费---企业所得税"...

  • 一、正面回答企业所得税减免,借:所得税费用实际缴纳的税额。贷:应交税费——应交所得税。缴纳税款时,借:应交税费——应交所得税。贷:银行存款。由于企业所得税是通过实际缴纳的方式核算,所以企业发生减免所得税时,直接根据实际缴纳的所得税税额计入所得税费用科目进行核算。二、分析详情企业...

  • 1、企业计算减免后缴纳所得税的,其账务处理为: 将减免后的所得税进行计提时: 借:所得税费用(实际应缴额) 贷:应交税费——应交企业所得税 实际缴纳所得税时: 借:应交税费——应交企业所得税 贷:银行存款 2、企业缴纳所得税后,收到所得税退税的,分录为: 借:所...

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