免交营业税的会计分录怎么做？
5个回答财税会计专题活动
- 《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》:直接减免的营业税，不作帐务处理。
- 营业税先按照正常征税进行账务处理，然后将应交税金转入营业外收入。
取得收入时：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税－销项税
月末时如果销项税大于进项税，计算销项税和进项税的差额，
借：应交税费－应交增值税－减免税额
贷：营业外收入
另一种操作方法，是直接认为不得开具专用发票，那么取得收入时，直接将税款计算进收入当中，同时相应的进项税也直接计入费用当中：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
如果进项税已入账，则需要进项税转出。
两种方法各有优劣，即使各地的国税部门的做法也有分岐，建议你采用第一种方法，同时征得当地的国税部门认可。 - 免征的营业税不要做分录，如果是免征就不要计提，如果是先征后退，在退回时做：
借：银行存款
贷：营业外收入 - 新的《企业会计准则》对免交营业税的会计处理没做明确规定，因此可依据《财政部关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》财会字[1995]6号的规定，对直接减免的营业税不作计提缴纳会计分录处理，但应并入企业当年利润征收企业所得税。
- 账目上不做任何处理。
营业税先按照正常征税进行账务处理，然后将应交税金转入营业外收入。取得收入时：借：银行存款或应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税－销项税 月末时如果销项税大于进项税，计算销项税和进项税的差额，借：应交税费－应交增值税－减免税额 贷：营业外收入 另一种操作方法，是直接认为不得...
第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入 另外，需要提醒大家的是：小规模纳税人的销售额减免额...
因此，小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理：第一步：确认应交税费 借：应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。第二步：确认税金减免为营业外收入 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外...
营业税及附加减免税额会计分录，要计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。在实现销售后，借：应收账款（银行存款、现金），贷：主营业务收入，应交税金-应交增值税。营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实...
（一）在实现销售后，做：1、计算增值税：借：应收账款（银行存款、现金）贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税 2、计提附加税费：借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等 （二）免税后：1、免增值税：借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入——...
