请问生产型出口企业如何计算当期城建税、教育费附加及地方教育附加的
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- 根据财税200525号,自2005.1.1起经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围,分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。因此对于生产企业来说,计算附加的基数应为应纳税额和正式中报退税的免抵税额的合计数。
城建税=免抵税额*7%或5%或1%;
教育费附加=免抵税额*3%;
地方教育附加=免抵税额*2%;
地方教育附加=免抵税额*2%;
贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税)外销的话 借:应收账款 贷:主营业务收入
生产型出口企业实行免、抵、退 免,外销销项税 抵,当期应纳税额=当期内销销项税-(全部进项税-当期免抵退不得免征抵扣的税额)-上期留抵税额 当期免抵退不得免征抵扣的税额=(外销人民币折合数-免税购进原材料的价格)*征退税率之差 退,免抵退税限额==(外销人民币折合数-免税购进原材料的价格)...
2、如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。(四)免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物...
FOB价=CFR价-运费=CIF价×(1-投保加成×保险费率)-运费 因此,如果企业以到岸价格作为对外出口成交的,在货物离境后,应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用;以CFR价成交的,应扣除运费。(二)计算方法 1、一般贸易 (1)计算公式:当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期...