生产型出口企来多开出的发票应如何计算税额，这关系到进项税额及退税额？
3个回答财税会计专题活动
- 内销的话
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
外销的话
借：应收账款
贷：主营业务收入 - 一、计算当期进项税额：
1、 进口环节海关代征增值税：（关税税完税价格+关税+消费税）*17%（无消费税的去掉消费税）
2、国内采购进项税：购买价格*17%或13%或无
3、出口货物当期不得免征和抵扣税额：（出口销售额-免税购进材料价格）*（出口货物征税率- 出口货物退税率）
4、上期留抵税额
当期允许抵扣的进项税额：1+2-3+4
二、计算当期销项税额
1、出口货物销售免税
2、内销货物销项税额：销售额*17%
三、计算当期应纳税额：当期销项税额-当期进项税额
四、计算出口货物免抵退税的限额：（出口销售额-免税购进材料价格）* 出口货物退税率
用应纳税额与当期可免抵税额的绝对值比大小，择其小者确认出口退税额：
1、如果当期应纳税额小于等于当期免抵退税额，则当期退税额=未抵期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
2、如果当期应纳税额大于当期免抵退税额，则当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0 - 这属于虚开发票，请谨慎对待
借：应收账款 贷：主营业务收入
出口企业业务,储运部门根据分工按出口合约或信用证规定,做好包装等工作,并备妥发票、装箱单以及其它出口单证后,应立即开具出库单交由对外运输单位办理出口待运手续。财会部门应根据出库单证,做如下会计分录: 借:库存商品 ——出库待运商品 贷:库存商品 (2) 确认出口收入,凭出口发票做如下分录: 借:应收账款 贷:...
1、如果只是发票金额多开，报关单金额没有错，这单出口也没有正式申报，只需把发票作废了重开即可。2、如果作废不了，先开红字冲减，再开正确的发票进行申报。3、如果这单出口已经正式申报了，除了要重开发票外，还要在出口退税申报系统里做负数进行冲减，再重新录入正确的发票号信息进行申报。
多输入了一分钱也不行。必须把发票作废，重新开具。要跟报关单上面一致。
2、通用机打发票，是传统的出口专用发票，从税局领取的专用空白格式，使用普通发票开具软件开具，开具时，可以开具成交金额;3、防伪税控普通发票，是目前绝大多数企业的确认出口收入和申报退税和发票，通过防伪税控开具，开具时以FOB金额为依据，购货方直接按客户外文名称开具。
