关于出口退税中的免抵退税不得免征和抵扣税额
- 当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）＝8（万元）
应纳增值税额＝100×17%－（34－8）－3＝－12（万元）
出口货物免、抵、退税额＝200×13%＝26（万元）
本例中，当期期末留抵税额12万元小于当期免抵退税额26万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额12万元。
当期免抵税额＝26－12＝14（万元） - 你那公式是“来料加工”复出口用的，非来料加工企业适应下列公式：
不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价X外汇人名币牌价X（征税率—退税率） - (1)3月份免抵退税不得免征和抵扣税额=200*（17%-13%)=8（万元）
(2)3月份应纳税额=100*17%-（34-8）-3=-12（万元）
（3）出口货物免、抵、退、税额=200*13%=26（万元）
（4）按规定，如当期期末留抵税额《当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期期末留抵税额
即该企业3月份应退税额=12（万元）
（5）当期免抵税额=当期免抵退税税额-当期应退税额
3月份免抵税额=26-12=14 - 按照公式计算的8万元是符合的，因为公式中的免税购进原料价格是指“进料加工”业务中进口购进的免税原料，在出口货物的价格包括这部分进口原料的价格，所以要剔除。本题中没有进料加工业务，所以免税购进原料价格为0。
具体计算公式为：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（出口货物征税率-出口货物退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额。而“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”则是一个可以用于抵减“免抵退税不得免征和抵扣税额”的金额。这部分抵减额主要来源于进料加工的进口业务，...
出口免抵退税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产...
1、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货 物征税率-出口货物退税率) ；2、免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价× (出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额 抵减额；3、免抵退税不得免征和抵扣税额”的实质:实行免抵退管理办...
(1)3月份免抵退税不得免征和抵扣税额=200*（17%-13%)=8（万元）(2)3月份应纳税额=100*17%-（34-8）-3=-12（万元）（3）出口货物免、抵、退、税额=200*13%=26（万元）（4）按规定，如当期期末留抵税额《当期免抵退税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额 即该企业3月份应退税额=12...
首先，计算不得免征和抵扣税额，公式为：免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇牌价×（增值税率-出口退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额；免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征收率-出口货物退税率）。其次，计算当期应纳税额，公式为：当期应纳税额...
