年末调整的递延所得税使企业所得税多缴了，在汇算清缴时怎么填？
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- 递延所得税资产会使企业多缴纳所得税，分录为
借：递延所得税资产
贷：应交税费~应交所得税
企业所得税汇算清缴的会计调整 一、资产类项目 (一)折旧与无形资产、递延资产摊销 对于折旧与摊销,如果企业处理与税法规定不一致,则需要就此做纳税调整,将多列支的折旧与摊销费用加回当期应纳税所得税额,企业评估增值(国务院规定的清产核资、股份制改造除外)和接受捐赠的资产未进行所得税处理的不得计提折旧。税法...
(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益,可以在计算应纳税所得额时进行调整,按照直线法在5年内转入应纳税所得额。(5)纳税人享受减免或返还的流转税,以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入,除国家另有文件指定专门用途的,都应并入企业所得,计算缴纳所得税。(6)企业在基本建设、...
年度非亏损应该按税法调整比例调整会计上与税法不一致的直接计算递延所得税，可是你不是亏损吗！你就得按税法调整会计多记入的费用或摊销看看是否存在盈利再调整相应原递延所得税。如果 确实有那么你的所得税费用提了多少应该就是在利润表里反映多少。你第二个说法有问题损益类也包括所得税费费用。应该...
1，是B分录。很明显，在年底进行应纳所得税调整时涉及到所得税费用抵扣时是在计算出“所得税费用”时才进行的，而不是“应交所得税”，所得税费用=当期所得税+递延所得税，而递延所得税=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额。2，原则上是按实际发生的计提的坏账损失来抵扣...
以后如果核销坏账，则借：坏账准备贷：应收账款假如到年末，无其他纳税调整，则借：所得税费用贷：递延所得税资产贷：应交税费——应交企业所得税扩展资料：递延所得税资产的主要账务处理 :一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，二、资产负债表日，企业根据所得...
