所得税汇算清缴:如何申报坏账损失

所得税汇算清缴:如何申报坏账损失
  • 需要。
    坏账损失的会计处理 :
    ①坏账损失的核算方法有直接转销法和备抵法两种。我国《企业会计制度》规定,企业只能采用备抵法核算坏账损失。
    ②期末调整坏账准备(少则补提,多则冲回)
    当期应计提(调整)的坏账准备=期末应收款项的期末余额×估计比例-“坏账准备”调整前账户余额(若为借方余额则减负数)
    注意:计算结果为正数——补提(借记管理费用,贷记坏账准备);计算结果为负数——冲销(借记坏账准备,贷记管理费用)
  • ①坏账损失的核算方法有直接转销法和备抵法两种。我国《企业会计制度》规定,企业只能采用备抵法核算坏账损失。②期末调整坏账准备(少则补提,多则冲回)当期应计提(调整)的坏账准备=期末应收款项的期末余额×估计比例-“坏账准备”调整前账户余额(若为借方余额则减负数)注意:计算结果为正数——补...

  • 为确保企业所得税汇算清缴的准确进行,本文将详述应收账款坏账处理及填报流程。首先,企业需按年度末预估坏账损失,进行计提坏账准备。会计分录如下:①预估坏账损失时:借:资产减值损失;贷:坏账准备。②实际发生坏账时:借:坏账准备;贷:应收账款。③收回已确认坏账的应收账款时:借:应收账款;贷...

  • 2. 提取坏账准备金:企业需要根据会计准则,提取相应的坏账准备金。坏账准备金是预先计提的一部分资金,用于弥补可能产生的坏账损失。3. 扣除坏账损失:企业需要在年度所得税申报时,将已提取的坏账准备金作为损失项目列明,并申请税前扣除。4. 符合条件:企业申请税前扣除坏账损失需符合税法规定的相关条件,...

  • 2. 计提坏账准备:企业应根据坏账风险评估,按照一定比例计提坏账准备。计提坏账准备是企业在年度报表中的一项准备金,用于抵消其他应收款账面价值,以反映坏账风险。3. 填报年度所得税申报表:企业在填报年度所得税申报表时,应将计提坏账准备、出具的坏账凭证等信息填写在企业所得税纳税申报表的相关栏目中。

  • 企业计提坏账准备在所得税汇算清缴时是需要做调增的,根据: 人民共和国企业所得税法,第二章应纳税所得额:第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第...

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