上年没有计提所得税本年缴纳时如何处理
5个回答财税会计专题活动
- 你必须要在12月份补提的。
否则只能按前期重大会计差错更正处理，调整2011年财务报表的期初数。 - 一、执行会计准则或企业会计制度的：
计提，
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
上交，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转，
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、执行小企业会计准则：
上交，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转，
借：利润分配-未分配利润
贷：以前应交税费-应交企业所得税 - 在今年做一下账务处理
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——企业所得税
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整 - 如果属于资产负债表日后事项，可以调整以前年度损益
你必须要在12月份补提的。否则只能按前期重大会计差错更正处理，调整2011年财务报表的期初数。
贷：应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3．跨年4月30日前汇算清缴， 全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4．缴纳年度 汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业...
第一步:补提"应交企业所得税"借:以前年度损益调整 贷:应交税费一应交企业所得税 第二步:追溯调整 借:利润分配--未分配利润 盈余公积 贷:以前年度损益调整 (2)当应纳税所得调增额小于调减额时,按两者之差做如下处理 第一步:冲减多计提的"应交企业所得税 借:应交税费--应交所得税 贷:以...
2011年第三季度所得税没有计提 但是2011年所得税已经交了——这就行了。无需再补记会计分录，也无需做账务处理。013年7月份 又做了一笔 补提2011年第三季度的 分录： 借：所得税费用 贷：应交税费---企业所得税 155840.23 应该是错误的吧——是错误的。本年度的 所得税 现在要冲回去...
如果你去年没有计提所得税，那么今年汇算清缴你交所得税了吧，账务处理为借：以前年度损益调整，贷：应交税费。另一分录，借应交税费，贷银行存款。报表时，就把没有计提但已上交的所得税放入以前年度损益调整那一栏，这种情况就叫调账又调表，如果你不用做账直接把报表数调整了，就叫调表不调账。
