一般纳税人当月发生了增值税时，当月是否要计提？该如何计提？
5个回答财税会计专题活动
- 当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费-应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。
因此，发生当月预交增值税 ，
借：应交税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税（或补缴以前月份欠税），借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。
通常是月末计提
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月15日前申报缴纳
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款 - 要计提。
1、一般纳税人（目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业）的处理
月末若计算出当月需要交纳增值税时（通常情况下，是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数）应做分录：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
月末若计算出当月不需要交纳增值税时（通常情况下，是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数），不需要做账务处理，留底待以后抵扣就可以了。
2、若需要交纳增值税的情况下，次月交纳增值税时，应做分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
扩展资料：
举例：
某企业X X年1月份购进商品等支付的增值税进项税额为34000元，本月销售商品等发生的销项税额为50000元。假定本月月初没有未抵扣以及欠交或多交的增值税，本月也没有发生其他涉及增值税的业务。
本月应交增值税为16000元(50000—34000)。企业当月上交增值税10000元，欠交增值税6000元。
1、上交当月增值税时：
借：应交税费——应交增值税(已交税金)10000
贷：银行存款 10000
2、月份终了，企业应按《补充规定》的要求：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)6000
贷：应交税费——未交增值税 6000
参考资料：百度百科-未交增值税 - 一般纳税人的增值税不是计提的，是按进项和销项的差额交纳的，具体处理如下：
企业购入商品
借：库存商品
借：应交税金-应交增值税（进项税）
贷：银行存款
企业销售产品时
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税）
应纳税额=销项-实际可抵扣的进项=销项-（上期留抵扣+本期认证-本期进项转出） =销项-上期留底-本期认证+本期进项转出
要计提。1、一般纳税人（目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业）的处理 月末若计算出当月需要交纳增值税时（通常情况下，是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数）应做分录：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 月末若计算出当月不需要交纳增值税...
一般纳税人在本月交纳增值税时，可以采用以下会计分录：借：应交税费-应交增值税（已交税金）500 如果是一般纳税人，本月进行进项税额认证，金额为1200元，会计分录如下：借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）1200 注意，在进行会计分录时，应确保所有税金已经正确计算，并且凭证的填写准确无误...
在会计操作中，一般纳税人需对当月应交增值税进行计算并记录。若缴纳的是当月增值税，只需执行以下分录：借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”账户，贷记“银行存款”账户。这一过程反映了当月已缴纳的增值税。如果处理的是上个月的增值税，会计处理需分为两步。首先，将期末贷方的应交销项税...
这样： 借：应交税费-应交增值税（已交税金）500 贷：银行存款 或者是 正式一般纳税人分录 例：本月销项税额2000元，本月认证的进项税额1200元，上月留抵进项税额100元。 (1)本月认证进项税1200元 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 1200 贷：银行存款等 (2)本月...
1. 当月缴纳当月增值税：对于一般纳税人，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”；小规模纳税人则借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”。2. 企业预缴增值税：借记“应交税费——预交增值税”，贷记“银行存款”。月末时，借记“应交税费——未交增值税”，...
