增值税怎么做分录怎么计提 必须要计提吗？
6个回答财税会计专题活动
- 计提增值税的会计分录如下：
1、一般纳税人企业的情况：
（1）取得销售收入时，确认收入和税费：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-进项税
（2）销项税大于进项税和留抵税额等，确认本期应交增值税：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
（3）次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
2、小规模纳税人企业的情况：
（1）取得销售收入时，确认收入和税费：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
（2）次月缴纳时：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款 - 当然要计提了，计提的时候分录如下：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税（＝销项-进项）
贷：应交税费-应交增值税-未交增值税
交完税后根据扣税单做如下分录：
借：应交税费-应交增值税-未交增值税
贷：银行存款 - 一、增值税属于价外税，不需要计提，应于收入确认时提取
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入、应交税金－增值税
二、月末预提附加税
借：管理费用
贷：应交税金、其他应交款
三、交税
借：应交税金、其他应交款
贷：银行存款 - 借：税金及附加 375.1
贷：城市维护建设税 187.55
教育费附加 112.53
地方教育费附加 75.02 - 分两种情况：如果你是一般纳税人，月末不需要计提，直接做 借：应缴税费--应缴增值税（转出未交增值税）贷：应缴税费--未交增值税如果你是小规模纳税人核定征收，当月销售额达不到核定数，月末需要计提
1、增值税的计提：在销售商品、提供劳务、销售服务时，应按规定的税率计算增值税，并在会计账簿中相应地记录；2、附加税的计提：增值税计提后，根据当地规定的比例计提城建税、教育费附加、地方教育附加等附加税；3、相关会计分录：通常在销售时，会做如下会计分录：“借：应收账款/银行存款 贷：主营业...
- 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 二、缴纳增值税的会计分录：1. 一般纳税人企业：- 缴纳当月增值税时：- 借：应交税费——未交增值税 - 贷：银行存款 - 如果企业有预缴增值税的情况：- 预缴时：- 借：应交税费——预交增值税 - 贷：银行存款 - 月末，将“预交增值税”明细科目...
当月增值税销项、进项及进项税额转出全部入账后，若销项税额+进项税额转出额大于进项余额，则应做以下分录结转。以10万元销项税额、7万元进项税额、1.5万元期初未抵扣进项税额、0.5万元进项税额转出为例，应转出应交增值税2万元。借：应交税费-应交增值税-销项税额 100,000.00 借：应交税费-应交增值...
首先，企业在销售商品或提供服务时，需对销售额进行计算，并按照适用税率计算应缴纳的增值税。这部分增值税应计入“应交税费－应交增值税（销项税额）”科目，作为销售成本的一部分。接着，企业需要关注购进商品或服务时所支付的增值税，这部分进项税额需通过“应交税费－应交增值税（进项税额）”科目记录...
需要计提，计提的时候分录如下： 借：应交税费-应交 增值税 -转出未交增值税（＝销项-进项） 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税 交完税后根据扣税单做如下分录： 借：应交税费-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 《 人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外，纳税...
