小规模纳税人销项税大于进项税怎么做分录
2个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人是不用计提销项税和进项税的。
只是按销售额的3%征收增值税的。
所以在销售时的分录是
借：银行存款或现金、应收账款等
贷： 主营业务收入或其它业务收入
应交税金--应交增值税
缴纳增值税时：
借： 应交税金--应交增值税
贷：现金或银行存款 - 小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。
在购进货物时：
借：库存商品等相关科目 （含增值税价款）
贷：银行存款或库存现金或应付账款等
在销售货物时，按规定确定收入，并按征收率计算增值税
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入或其他业务收入（不含税销售额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
注意，在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转化为不含税销售额，公式为：
不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）
应交增值税=不含税销售额×征收率
缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
1、企业可以通过做一笔无票收入，使得增值税销项税金等于或略大于留抵的进项税金，实现平进平出，从而不交增值税或者只交少量增值税；2、企业也可以选择做增值税进项税金转出，主动放弃这部分税款作为损失，以此方式处理留抵的进项税金。增值税的计算与申报：1、增值税的概念：增值税是一种对商品生产...
小规模纳税人是不用计提销项税和进项税的。只是按销售额的3%征收增值税的。所以在销售时的分录是 借：银行存款或现金、应收账款等 贷： 主营业务收入或其它业务收入 应交税金--应交增值税 缴纳增值税时：借： 应交税金--应交增值税 贷：现金或银行存款 ...
你们公司是一般纳税人吗？如果只是小规模纳税人的话，你就应只有销项税，没有进项税。小规模纳税人在购入时：借：库存商品 贷：银行存款（或应付账款）销售时：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税）（税率为3%）你的 应交增值税就是你的本月销项税合计...
根据《 人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售货物或提供应税劳务时，应纳税额计算为当期销项税额减去当期进项税额的余额。若当期销项税额小于当期进项税额，不足部分可以结转至下期继续抵扣。对于一般纳税人公司，若当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元应计入未交增值税。此时，账务处理如下：借：...
借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税金--未交增值税 “应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。
