小规模纳税人计提的增值税销项税额怎么冲销
1个回答财税会计专题活动
- 没有必要冲回啊，反正没有达到30000的营业额就不用缴税。普通发票上的金额是价税合计的， 上会分别注明不含税金额和税额，最下面一栏的合计数就是价税合计。
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
法律主观：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。1.销售实现收入时计提增值税：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费：应交增值税2.计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费——教育费附加贷...
2023年个体小规模纳税人销项按1%计算缴纳。《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023年第1号）第二条规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
小规模纳税人计提增值税可按照销售额和征收率计算应纳税额，同时不得抵扣进项税额，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。增值税征收率为3%。适用于小规模纳税人以及一般纳税人适用简易方法计税的特定项目，如轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等。小规模纳税人增值税可以抵扣吗？纳税人分为...
小规模纳税人税金的计提和交纳分录如下，1、企业确认收入，计提对应的销项税时，分录为，借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。2、企业实际减免时，将对应的增值税转入到营业外收入科目，其分录为，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—税收减免。3、对于附加税，小规模企业...
