一般纳税人辅导期账务处理

商贸企业辅导期增值税一般纳税人进项税额抵扣实行“先比对，后扣税，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。辅导期增值税一般纳税人在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。帐务处理如下：企业认证后借：库存商品（或其他相关科目）借：应交税金-待抵扣进行税额贷：银行存款（或其他相关科目）收到比对结果后借：应交税金-应交增值税（进项税额）贷：应交税金-待抵扣进行税额当月认证的发票（包括认证的专用发票、运输发票和废旧物资发票）处理：借：原材料、库存商品等相关科目借：应交税费-待抵扣进项税额贷：银行存款等相关科目次月，收到允许抵扣通知（国税大厅）后处理：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待抵扣进项税额
一般纳税人辅导期账务处理和一般纳税人的账务处理区别不是很大，最主要就是当月认证的发票次月才能低。一般纳税人是当月认证当月低。
辅导期一般纳税人应当在应交税金多栏账中设立待抵扣税金科目，以核算本月认证次月抵扣的进项税额。
1、购入存货，进项税发票已认证。
借：库存商品
应交税金—应交增值税（待抵扣税额）
贷：银行存款
2、次月抵扣：
借：应交税金—应交增值税（进项税额）
贷：应交税金—应交增值税（待抵扣税额）
3、销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税（销项税额）
4、本月借方余额，为留抵税额，待次月抵扣。本月为贷方余额，为应纳税额，月末应作下列处理：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税
5、缴纳税金：
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款
一般纳税人的辅导期跟一般纳税人大部分是没有什么区别的，主要是认证这个环节上会稍微迟些，所以在账务处理中要做：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税额。等到领到了税务的进项税额比对表后，就可以做：借：应交税金-应交增值税-进项税额
贷：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税额
正式一般纳税人和辅导期最大区别就是,发票抵扣时间上的问题,当月认证下月抵扣

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分录填写是对的，辅导期纳税待抵扣进项税要达到期限才能转，这个方面你要找专管员问明白。
辅导期的一般纳税人注意的是当月认证下月抵扣，你8月份认证3000元，但是也不能抵扣，也没有销项，所以纳税为0；9月份销项3500元，认证1500元，但是这1500需要下月抵扣，9月抵扣的进项应该是3000元，所以9月份应该缴纳增值税500元。10月份才能抵扣1500的进项税。
1、辅导期一般纳税人第一月一般不要开发票，只认证进项发票，待第二月开还可有抵扣能少交税。
2、如果已开出发票了，而当月发票够用就不用预缴4%税款；如果当月所购发票不够用，就要在买发票时按销售额的4%预缴，待次月申报期内缴税时再扣减回来。
3、比对时间一个月，也就是说你这月拿到进项发票先认证挂账，不可抵扣，待下月才可抵扣。
4、通俗讲：用当月销项税金抵扣上月进项税金。
5、分录：
取得发票
借：库存商品
应交税金—待抵扣进项税额
贷：银行存款或应付帐款
6、次月
借：应交税金—进项税额
贷：应交税额—待抵扣进项税额