一般纳税人辅导期内帐务处理
5个回答财税会计专题活动
- 1、辅导期一般纳税人第一月一般不要开发票，只认证进项发票，待第二月开还可有抵扣能少交税。
2、如果已开出发票了，而当月发票够用就不用预缴4%税款；如果当月所购发票不够用，就要在买发票时按销售额的4%预缴，待次月申报期内缴税时再扣减回来。
3、比对时间一个月，也就是说你这月拿到进项发票先认证挂账，不可抵扣，待下月才可抵扣。
4、通俗讲：用当月销项税金抵扣上月进项税金。
5、分录：
取得发票
借：库存商品
应交税金—待抵扣进项税额
贷：银行存款或应付帐款
6、次月
借：应交税金—进项税额
贷：应交税额—待抵扣进项税额 - 销项按17%交税,进项税先放在“待摊费用”里，待稽核结果下来再从“待摊费用”转至“应交税金-应交增值税（进项税）”
- 如果这个月的发票是第一次领用的，那么开票时不要按4％交税，等下月初一起申报。
如不是第一次领用，那么按4％预交，计入应交税金-应交增值税的借方；下月初申报时，将本月所有销售额计算销项，减去进项，为当月应纳税额，再减去本月预交税额，为实际申报缴纳税额。如减去预交税额后，应交税金-应交增值税的借方仍有余额的，顺延至下期抵减。 - 一般纳税人的税率是17％，按17％交
增值税比对是认证下个月才有比对结果，也就是下期才能抵扣，当期应交税金等于当期销项减去上期进项税余额。如果是第一个月的开票那就是按销售总额的17％交税了，进项税不能抵扣 - 批准为一般纳税人,销项税就要按新税率计算,进项税要等比对后方能抵扣，
你最好问一问专管员.
一、一般纳税人在辅导期内，应设立“应交税金-应交增值税（待抵扣税金）科目”，在当月收到增值税专用发票里，税金就入此科目，认证后，次月收到比对结果时，再从此科目转入“应交税金-应交增值税（进项税额）”；二、开业所发生的费用，在企业正常生产经营的当月就可计入费用，今年的发票还是今年入帐...
1、辅导期一般纳税人第一月一般不要开发票，只认证进项发票，待第二月开还可有抵扣能少交税。2、如果已开出发票了，而当月发票够用就不用预缴4%税款；如果当月所购发票不够用，就要在买发票时按销售额的4%预缴，待次月申报期内缴税时再扣减回来。3、比对时间一个月，也就是说你这月拿到进项发票...
辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税...
辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。 以下处理方法仅供参...
会计核算 辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待...
