辅导期一般纳税人账务处理
4个回答财税会计专题活动
- 辅导期的一般纳税人注意的是当月认证下月抵扣，你8月份认证3000元，但是也不能抵扣，也没有销项，所以纳税为0；9月份销项3500元，认证1500元，但是这1500需要下月抵扣，9月抵扣的进项应该是3000元，所以9月份应该缴纳增值税500元。10月份才能抵扣1500的进项税。
- 辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分：
外购货物时：
借：原材料(库存商品)
应交税费——待抵扣进项税额
贷：银行存款(应付账款等)
次月允许抵扣时：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——待抵扣进项税额 - 8月认证，在9月才能抵扣
假设你没有任何留抵税额，8月增值税0
1.8月 借：库存商品17647.06
应交税费-待抵扣进项税3000
贷：银行存款 20647.06
2. 9月应交增值税=3500-3000=500元，月末转到未交增值税
2.1 9月 借：应交税费-应交增值税（进项税额）3000
贷：应交税费-待抵扣进项税3000
2.2 借：库存商品8823.53
应交税费-待抵扣进项税1500
贷：银行存款 10323.53
2.3 借：应收账款 24088.24
贷：主营业务收入20588.24
应交税费-应交增值税（销项税额）3500
2.4 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）500
贷：应交税费-未交增值税500 - 按般纳税账务处理月认证发票要月才抵扣
一、一般纳税人在辅导期内，应设立“应交税金-应交增值税（待抵扣税金）科目”，在当月收到增值税专用发票里，税金就入此科目，认证后，次月收到比对结果时，再从此科目转入“应交税金-应交增值税（进项税额）”；二、开业所发生的费用，在企业正常生产经营的当月就可计入费用，今年的发票还是今年入帐...
1、辅导期一般纳税人第一月一般不要开发票，只认证进项发票，待第二月开还可有抵扣能少交税。2、如果已开出发票了，而当月发票够用就不用预缴4%税款；如果当月所购发票不够用，就要在买发票时按销售额的4%预缴，待次月申报期内缴税时再扣减回来。3、比对时间一个月，也就是说你这月拿到进项发票...
辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税...
辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。 以下处理方法仅供参...
辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项...
