增值税进项大于销项有留抵税额期末要做什么帐务处理吗？有什么呀哦注意的地方？
4个回答财税会计专题活动
- 进项税大于销项税可不作帐务处理。
我来说下：已交税金、转出未交增值税、进项税额转出、转出多交增值税
若销项大于进项，期末时
借：应交税费——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
进项税转出，如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等，都要作进项税转出。
借：主营业务成本
管理费用——福利
贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）
转出多交增值税，本月多交转出多交
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
下月可以抵掉多交这部分
借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
本月缴纳本月增值税，先预缴增值税，等真正要缴时才用到此二级科目
借：应交税费——已交增值税
贷：应交税费——未交增值税 - 增值税进项大于销项有留抵税额期末不做什么帐务处理，就在“应交税金-应交增值税”科目的借方余额反映。增值税申报时填列在主表的第20栏“期末留抵税额”。
- 不用处理，留在账上，进项税票要及时认证
- 德国法律考试的话就是的人格il
企业应交增值税进项大于销项，有留抵，在月末是不需要做帐务处理的。如果是手工做帐，年末也不需要做帐务处理，但如果是财会软件做帐，年末是需要处理的，要把应交增值税的明细科目结平，否则直接过帐到下年度，下年度明细科目的本年累计数据将会迭加上上年的。借:应交税费-应交增值税-销项税 (本年...
全部内销或外销小于内销的企业。1、已通过认证的进项税额在纳税申报表反映为留底税额（未抵扣完的进项税额），税法没有规定抵扣时间限制。理论上可以一直抵扣至o。2、辅导期结束的进项留抵不会退税，而是按1处理。3、如果企业清算，应交税费 应交增值税科目仍然是负数的，可以退还。
增值税进项税额大于销项税额的情况，理论上是可以一直抵扣下去的，没有明确的时间限制。只要企业没有延迟确认收入或隐瞒收入，且所取得的进项税额确实用于生产经营，那么即使当期进项税额超出销项税额，这部分超支部分的进项税额也可以结转到下一期继续抵扣。在税务处理上，辅导期之后的企业去国税局转正即可，之后...
当期应纳增值税额＝当期销项税额－上期留抵税额－当期进项税额 如果应纳税额为负数，当期就不用纳税，作为下期的留抵额。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的...
若销项大于进项，期末时 借：应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 进项税转出，如出口货物征收率与退税率的差额、购入产品作福利分给职工等，都要作进项税转出。借：主营业务成本 管理费用——福利 贷：应交税费——应交增值...
