上期进项税额大于销项税额有留底本期怎么计算税额，谢谢
5个回答财税会计专题活动
- 先按本期实际发生的销项-进项+进项转出+出口退税计算本期应缴税额，然后减去上期留抵税额，正数就是本期需要交纳的增值税，负数就是可继续用于下期的留抵税额
- 当期应纳增值税额＝当期销项税额－上期留抵税额－当期进项税额
如果应纳税额为负数，当期就不用纳税，作为下期的留抵额。
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/（1+税率）
进项税额是已经支付的钱，在编制会计账户的时候记在借方。 - 本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-上期留抵税额，正数为应缴纳的税额，负数为当期留抵税额。
- 进项大于销项税额时，俗称留底，不用纳税，但要申报，小于销项税额时为应缴税金。但很多税务机关不允许留底，可以暂估收入，先交税，下月冲收入，以此类推。
- 如果没有其他情况：
销项税额-进项税额-留抵税额=应缴增值税
当期应纳增值税额＝当期销项税额－上期留抵税额－当期进项税额 如果应纳税额为负数，当期就不用纳税，作为下期的留抵额。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的...
你在申报表上填上销项税和进项税后，会自动计算出留抵税额，在下期填申报表时会自动把本期的留抵税款导入下期的申报表上的上期留抵税额栏，这样的话，你下期的申报表中的销项税会自动减去进项税再减去上期留抵税额后再计算出下期的应交增值税，现在的申报表都是软件里的，只需把当期数据填入，应交...
进项税额大于销项税额 ，作为留抵税额，不需要做账务处理是对的，如果本月仍然是进项税额大于销项税额，则继续用于留抵。只有当销项税额-进项税额-留抵税额＞0时，才需要就其差额转入“未交增值税”科目。结转时 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税 上交时 借：应...
所谓进项大于销项，是指“认证通过”的进项税额大于实际销项税额，这叫形成“留抵”。你要是没认证，那就留到下月再去认证，注意从开票日起别过了90天就行。
留抵的概念及产生原因：留抵税额出现在企业的增值税核算中，是企业一定期间内购进货物或接受应税服务所支付的增值税额超过了同期销项税额的部分。简单来说，就是企业当期的进项税额大于销项税额，形成了税款的滞留，可以留待下期继续抵扣。这种情况通常发生在企业扩大生产规模、采购原材料或经营周期中的某些...
