所得税汇算清缴，固定资产税收上年限调整或是会计差错计算有误如何处理？
1个回答财税会计专题活动
- 1、第一个问题，12年是会计的折旧，10年是税收的规定，这个问题，账务上不做任何处理，也不用追诉，由于你的会计折旧年限大于税法折旧年度，所以不用做任何调整。
2、第二个问题，会计上3年，小于税法规定的折旧年限的情况，账务上也不用做任何处理，只是在所得税汇算清缴时，在附表三（纳税调整明细表）中对应的栏目，将会计与税法折旧额的差额做纳税调增即可。3年以后，再在申报表中，做相应的纳税调减。
至于你说的08年的时候没有纳税调增，从理论上说，是应该重新计算，当年实现税款的，应该补税并加收滞纳金的。但那样比较麻烦。个人建议以前应调增部分全部纳入本年调整，从现在开始，以后按规定来处理。一般问题不大。
答：企业所得税汇算清缴，就是讲企业的会计利润按照税法的规定调整成税收利润，按照税收利润乘以税率得出需要缴纳的企业所得税，多退少补，企业所得税时按季度预缴，年终汇算清缴。举个例子，一个企业营业收入为1000万，发生的管理费用中的业务招待费是10万元，，会计利润是100万元，会计上肯定是把10万元...
在临近2024年企业所得税汇算清缴的最后阶段，确保您已提交年报。接下来，让我们聚焦于固定资产、无形资产和使用权资产的纳税调整关键点。首先，涉及资产减值准备，无论是固定资产还是无形资产，均不得在税前扣除。若当年计提了减值准备，则需在A105000表的第33行“（二）资产减值准备”进行纳税调整，将账面...
企业所得税汇算清缴中关于固定资产一次性扣除的填写方法，主要涉及在《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）的填报。此政策针对新购设备、器具，允许在税务上一次性扣除，有效期为2018年1月日至2020年12月31日。以海蓝兽兽工作室于2018年12月购入小汽车为例，作价120万元（不含税），会计折旧年...
因此，按照企业所得税法规定企业所得税汇算清缴最后期限是每年5月30日止，如果贵公司2014年5月底之前固定资产发票开过来了，不需要做纳税调整。否则，要做纳税调整。
所得税汇算清缴时，固定资产一次性加速折旧第二年的纳税调整需要进行以下步骤： 首先，需要计算固定资产在第二年的折旧额。根据加速折旧法的原则，第二年的折旧额会比直线法下的折旧额要高。具体计算方法可以参考相关的财税政策或咨询专业人士。 其次，需要在纳税申报表中进行相应的调整。具体调整方式可能...
