什么叫所得税汇算清缴，固定资产盘盈与所得税之间有什么关系
3个回答财税会计专题活动
- 答：企业所得税汇算清缴，就是讲企业的会计利润按照税法的规定调整成税收利润，按照税收利润乘以税率得出需要缴纳的企业所得税，多退少补，企业所得税时按季度预缴，年终汇算清缴。举个例子，一个企业营业收入为1000万，发生的管理费用中的业务招待费是10万元，，会计利润是100万元，会计上肯定是把10万元作为费用列支了，会计利润100万元是已经减掉10万元后的利润。但是根据税法规定，业务招待费是按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过收入的千分之五，那么收入1000万元的千分之五是5万，10万的实际发生额的60%是6万元，两个数据比较，较低者就是税前扣除的金额，那么税前扣除只能是5万元，也就是说在做企业所得税汇算清缴的时候，业务招待费只能扣除5万元，但是你会计利润中可是按照10万元扣除的，因此需要调增5万元，也就是税收利润为15万元。广告费业务宣传费也是有扣除比例的。
固定资产盘盈是要计入营业外收入的，所以要缴纳企业所得税。 - 回答你的问题1:
所得税汇算清缴,通俗地说,是税务局核查你公司上一年应该交的所得税,如果预缴多了,就把多的部分退给你,如果少缴了,就补上就是.
这个时候,为什么会有多缴,或者少缴的情况呢?
因为会计上和税法上,规定是不一样的.
比方说,你们公司研究东西,这个研发费用100万,你们就进成本100万.
可是税法上,为了响应国家的号召,是允许150%抵扣的,你们可以按150万计入成本.
如果你们公司年收入是500万(不考虑其他)
这样一来,会计上,500万-100万成本=400万.
400万*25%所得税税率=100万所得税.
而税法上,500万-150万成本=350万.
350万*25%所得税税率=87.5万所得税.
从这里看,你们公司就多了交所得税啦,税务局就得退给你们.
像这样的,各种费用有不同的规定,你需要熟悉企业所得税法,和会计准则才行.
回答你的问题2:固定资产盘盈要缴纳所得税
固定资产盘盈,是计入营业外收入的.要缴企业所得税
你在清查中发现,比账面多出来的固定资产.
说明这个资产,在账面上,你已经计入成本了.
你现在多出来了资产,如果可以再折旧进成本,少交企业所得税.,那么这个资产,你不是计入了两次成本了吗?
税务局才不允许呢,
这样可以理解了吗? - 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
固定资产盘盈是要计入营业外收入的，所以要缴纳企业所得税。
答：企业所得税汇算清缴，就是讲企业的会计利润按照税法的规定调整成税收利润，按照税收利润乘以税率得出需要缴纳的企业所得税，多退少补，企业所得税时按季度预缴，年终汇算清缴。举个例子，一个企业营业收入为1000万，发生的管理费用中的业务招待费是10万元，，会计利润是100万元，会计上肯定是把10万元...
法律主观：企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、 法规 、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所...
所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供...
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。核定征收企业所得税汇算清缴条件：1，本年度...
企业所得税汇算清缴是指纳税人在一年度结束后，在4个月内，依据税法、法规、规章以及有关所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额。根据月度或季度预缴的税款数额，确定该年度应补缴或退税的金额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管征收税务机关申报，提供所需资料，结清全年企业所...
