对未入账的收入补征企业所得税时，未入账的成本可否
1个回答财税会计专题活动
- 1、根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。再根据《企业所得税法实施条例》第九条的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
2、国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告[国家税务总局公告2012年第15号 ]第六条：关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《 人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。
3、给出一个案例参考，具体可根据实际情况处理调增应税收入：关于成本费用的三种分歧
望采纳
1、根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。再根据《企业所得税法实施条例》第九条的规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。2、国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若...
小规模纳税人，不能抵扣进项税额，所以不用设置销项税额。如果不做收入并交税款做账如下：借：现金或银行存款或应收账款 贷：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交增值税 交税额时候做分录如下：借：应交税金应交增值税 贷：银行存款 以上内容仅供参考谢谢！
在年终结算时，如果发现有笔收入未入账，纳税人可以采取两种方法进行调整：补递税款或补缴申报。补递税款的具体操作是：纳税人根据应缴税款的实际金额，通过现金、支票或其他税务机关认可的方式补交税款。补缴申报则更为灵活，纳税人可以在实际应支付的个人所得税范围内，自行填写并提交个人所得税申报表。在...
贷：应交税费——所得税 2、结转以前年度损益 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、补交时 借：应交税费——所得税 贷：银行存款 以前年度损益调整的会计处理 1、“以前年度损益调整”核算的是企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度...
汇缴时调整，应该不会有滞纳金的。借：库存现金 贷：其他业务收入（或以前年度损益调整）应交税费－应交增值税（销项税金）会计所得税和增值税都要交的。希望能帮助到你！如果5000元是收的钱，那么就是含税，调增按5000/（1+17%）至于评估，很难说是好是坏；总的来说不是稽查，问题都不会大。
