企业所得税汇算清缴后还有未入账的成本费用怎么处理
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- 如果不多就算了，如果数额较大就向税务局申请退税或抵交下年度税款
- 新企业所得税法实施以后，国税总局于2009年出台关于以前年度未调整的成本费用有关规定，基本上和相关的会计制度吻合。
所属年度为入账或者计算的成本费用在以后年度发生后，应该调整所属期应纳税所得，同时调整档期应纳所得税。
基本上遵循了权责发生制。改变了以往税务机关的管理方法。 - 进入以前年度损益调整。
如果不多就算了，如果数额较大就向税务局申请退税或抵交下年度税款
1. 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 这一分录表示企业在补交上一年度所得税时，先借记应交税费-所得税科目，代表企业应承担的税款，再贷记银行存款科目，表示实际支付的税款。这一步骤体现了税法规定的会计处理原则，即企业应按税法规定的时间和金额缴纳所得税。如果企业之前未进行过以前年度损益调整...
企业所得税汇算清缴时，若出现亏损，如何进行账务处理？通常情况下，企业在年末进行汇算清缴时，只需将年报企业所得税的报表填写清楚即可。一旦发现亏损，企业可以尝试用之前的盈利进行抵扣。如果亏损额超出当年盈利额，且在连续五年内无法通过盈利弥补，则无需立即进行账务处理。具体来说，企业需根据实际情况...
盈余公积[(会计利润-应纳税所得额)×企业所得税税率×10%]注:因汇算清缴时上一年度已经结账,因此直接调整未分配利润、盈余公积(本文中假设企业都是按10%提取盈余公积).(二)对暂时性差异的账务处理.1.应纳税暂时性差异的账务处理:借:应交税费--应交所得税(用红字登记在贷方)贷:递延所得税负债(...
企业所得税汇算清缴的账务处理企业所得税汇算清缴后,如需补缴税款,则会计分录是借记以前年度损益调整-所得税费用,贷记应交税费-应交企业所得税.实际缴纳时,借记应交税费-应交企业所得税,贷记银行存款,另外,未分配利润也需要调整,借记利润分配-未分配利润,贷记以前年度损益调整-所得税费用.我国企业所得...
