求解资产负债表日后销售退回会计和税法规定不同的问题
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- 1、资产负债表日后发生销售退回是冲销报告年度的收入成本。
借：以前年度损益调整
借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应收账款或银行存款
同时：
借：库存商品
贷：以前年度损益调整
2、如果发生在所得税汇算清缴之前，需要调整报告年度的应交税费
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
3、是企业会计具体准则的规定：《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》规定，资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，应调整报告年度会计报表的收入、成本等。但按照税法规定，在此期间的销售退回所涉及的应缴所得税，应作为本年度的纳税调整事项。
3、是企业会计具体准则的规定：《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》规定，资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，应调整报告年度会计报表的收入、成本等。但按照税法规定，在此期间的销售退回所涉及的应缴所得税，应作为本年度的纳税调整事项。
在资产负债表日后事项中，对于销售退回的会计处理，主要涉及一般销售情况下的销售退回与购货方享受现金折扣的销售退回。对于一般销售情况下的销售退回，其会计处理则为销售确认时的相反会计处理，包括冲减收入、成本、销项税额、应收账款、坏账准备等。值得注意的是，如果销售退回属于所得税汇算清缴之前的日后...
在报告年度所得税汇算清缴前，对于资产负债表日后至财务报告批准报出日期间发生的销货退回，会计处理涉及调整报告年度的收入、成本和所得税。涉及损益类账户的处理通常通过“以前年度损益调整”账户，涉及利润分配的调整则计入“利润分配——未分配利润”账户。如甲公司2007年度发生的退货，调整了销售收入100...
在会计处理中，销售退回指的是在销售确认后，客户将已购买的商品退回给企业。这种处理需遵循原确认销售时的反向会计操作，包括冲减销售收入、成本及销项税额等。若销售退回属于所得税汇算清缴之前的日后事项，则涉及的应纳所得税调整作为报告年度的纳税调整处理。相反，若为之后的日后事项，则作为退回年度应...
关于资产负债表日后事项退回销售的处理分录：借：以前年度损益调整（主营业务收入）借：应交税费-应交所得税 借：应交税费-增值税（销项红字）贷：以前年度损益调整 贷：应收账款 借：以前年度损益调整 借：坏账准备 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整（资产减值损失）借：利润分配-未分配...
