房地产企业依据预收帐款计提的税金如何做会计分录？
2个回答财税会计专题活动
- 可以先将计提的税金转到“其他应收款”单设一个明细“税金”即
借：其他应收款--税金
贷 应交税费--***
等收入实现时再将“其他应收款”转入“主营业务税金及附加”
借 主营业务税金及附加“
贷 其他应收款--税金
按“预收帐款”计提税金是提前让企业交税但并不是企业当期的义务，所以按资产的定义仍属企业资产。 - 可以先将计提的税金转到“其他应收款”单设一个明细“税金”即
借：其他应收款--税金
贷 应交税费--***
等收入实现时再将“其他应收款”转入“主营业务税金及附加”
借 主营业务税金及附加“
贷 其他应收款--税金
按“预收帐款”计提税金是提前让企业交税但并不是企业当期的义务，所以按资产的定义仍属企业资产。
房地产企业当期取得的预售收入先按规定的预计毛利率计算出预计营业利润，再并入当期应纳税所得额统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完工时再进行结算调整。房地产企业对于预售房产预缴所得税=（预售收入*预计毛利率-成本费用）*25%。
贷：预收帐款 预缴税金及附加费时：借：应交税金- -土地增值税 应交税金--营业税 应交税金--城建税 应交税- -堤围费 借：其它应交款---教育附加费 其它应交款---地方教育费附加 贷：银行存款 税局有规定： 房地产企业在未竣工结转房屋销售售入及销售成本前，一般不得计提税金及工程费用。
按照预收账款的5%缴纳营业税并随征相应的附加税费，另外要按预收账款的1%——2%预缴土地增值税，按预收账款的10%——20%（具体比例依当地税务局文件为准）计算预计利润，并入当期应纳税所得额计征企业所得税。缴纳的营业税及其附加税费以及土增税，可以在当期进行计提，但预计利润缴纳的企业所得税，直...
每月按预收账款账面余额的5%计提，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加，有些地方还有2%的地方教育费附加。一、企业预交增值税会计处理企业预交的增值税，应该分是一般纳税人还是小规模纳税人：（1）一般纳税人的会计处理。一般纳税人...
1、营业税＝预收款金额*5%；2、城建税＝营业税*7 3、教育费附加＝营业税*3 4、企业所得税：预收收入按开发项目的分类，按计税毛利率并入企业所得税应纳税所得额，具体规定是：国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发〔2009〕31号 第八条 企业销售未完工开发...
