接受捐赠税法上需要纳税调整吗？
1个回答财税会计专题活动
- 需要纳税调整。
1、按照会计制度及相关准则规定，企业接受捐赠取得的资产，应按会计制度及相关准则的规定确定其入账价值。同时，企业按税法确定的接受捐赠资产的入账价值在扣除应交纳的所得税后，计入资本公积，即对接受捐赠的资产，不确认收入，不计入企业接受捐赠当期的利润总额；按照税法规定，企业接受捐赠的资产，应将按税法规定确定的入账价值确认为捐赠收入，并入当期应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。企业取得的非货币性资产捐赠收入金额较大，并入一个纳税年度缴纳确有困难的，经主管税务机关审核确认。可以在不超过5年的期间内均匀计入各年度应纳税所得额。
2、上述“接受捐赠资产按税法规定确定的入账价值”是指根据有关凭证等确定的、应计入应纳税所得额的接受捐赠非货币性资产的价值和由捐赠企业代为支付的增值税进项税额，不含按会计制度及相关准则规定应计入受赠资产成本的由受赠企业另外支付或应付的相关税费；如接受捐赠的资产为货币性资产，则指实际收到的金额。
3、纳税调整金额的计算
企业应在当期利润总额的基础上，加上因接受捐赠资产产生的应计入当期应纳税所得额的接受捐赠资产按税法规定确定的入账价值或是经主管税务机关审核确认当起应计入应纳税所得额的贷转捐赠非货币性资产价值部分，计算出当期应纳税所得额。
接受捐赠是纳税调整的原因是因为捐赠收入可能被视为应税收入。以下是详细的解释：一、捐赠收入被视为应税收入 当企业或个人接受捐赠时，这些捐赠收入在税法上可能被视作应税收入。因为税法规定，任何形式的收入，包括捐赠，都可能需要纳税。因此，接受捐赠后需要进行纳税调整，以确保税收的公平性和合法性。...
1、由于新会计准则将接受捐赠资产的价值计入营业外收入与税法对此问题的处理保持了一致，所以，一般情形下，企业无需再对接受捐赠资产进行纳税调整。但必须注意的是，如果企业对接受捐赠的非货币性资产按照新会计准则与税法确定的价值存在差异，则必须按税法规定进行纳税调整。2、企业接受捐赠的非货币性资产的...
接受捐赠的收入并非免税收入。根据新会计准则，企业接受捐赠的资产价值被计入“营业外收入——捐赠利得”，这一处理方式与税法对企业接受捐赠的处理保持一致，因此，通常情况下，企业无需对接受捐赠资产进行额外的纳税调整。然而，需要注意的是，若企业接受捐赠的非货币性资产按照新会计准则与税法确定的价值存在...
新会计准则下，接受捐赠资产的价值计入“营业外收入——捐赠利得”，与税法一致，一般无需纳税调整。但若企业接受的非货币性资产价值在新会计准则与税法之间存在差异，需按税法规定进行调整。对于非货币性资产捐赠弥补亏损后数额较大的情况，经税务部门审核，可在5年内分期计入应纳税所得额，分摊缴纳所得税...
新会计准则下，企业接受捐赠的会计处理特点显著，与税法保持一致，计入“营业外收入——捐赠利得”。一般情形下，无需纳税调整。但若接受捐赠的非货币性资产价值与新会计准则、税法确定存在差异，必须按税法规定进行调整。对非货币性资产捐赠弥补亏损，经税务部门审核，数额较大者，可在不超过五年内分期计入...
