企业接受捐赠产生的运杂费和企业所得税
3个回答财税会计专题活动
- 1.应该这样处理做：
借：原材料 105
借：应交税金---------应交增值税（进项税额） 17
贷：营业外收入 117
贷：银行存款 5
2.企业所得税=117*25%=29.25万元
3.这批原材料的账面价值是105万=100+5 - 1.正确的会计分录做
借：原材料 105
借：应交税金--应交增值税（进项税额） 17
贷：营业外收入 117
贷：银行存款 5
2.这批原材料的账面价值=100+3+2=105万元；
3.应交企业所得税=117*25%=29.25万元。 - 不知这样的处理办法是否正确，
基本正确，但是我觉得“待转资产价值”应为“资本公积”
那么这批原材料的账面价值是105万吗？
是的
那么应缴纳的企业所得税是多少，税率为25%
105*25%，VAT是价外税，不影响损益
记入“营业外收入”的金额应该是：100万元，如果是一般纳税人企业，增值税进项税有专用发票经认证可以抵扣，运杂费和包装费由企业支付，不存在捐赠。分录是：借：原材料1220000借：应交税费-应交增值税（进项税）170000贷：银行存款50000贷：营业外收入-捐赠收入1000000 ...
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企业接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，价款10万，增值税1.7万。支付运杂费0.3万。会计分录：借：原材料 10.3万元 借：应缴税金 1.7万元 贷：营业外收入-接受捐赠收入 11.7万元 贷：银行存款 0.3万元 供参考。
