复杂企业所得税计算题
- 5万
（2)
预计负债
项目的
递延所得税资产
年末余额=预计负债项目的年末
可抵扣暂时性差异
×所得税税率=40×25%=10（万元）
固定资产项目
的递延所得税资产年末余额=固定资产项目的年末可抵扣暂时性差异×所得税税率=50×25%=12.5+22=134.5万
2007年末
递延所得税负债
总余额=0
（4）2007年
所得税费用
=2007
应交所得税
+（期末递延所得税负债
—期初递延所得税负债）—（期末递延所得税资产—期初递延所得税资产）=112：
应交税费
---应交所得税
112.5-49.5+（0-0）-（27.5（万元）
存货项目的递延所得税资产年末余额=存货项目的年末可抵扣暂时性差异×所得税税率=20×25%=5（万元）
弥补亏损
项目的递延所得税资产年末余额=亏损弥补项目的年末可抵扣暂时性差异×所得税税率=0×25%=0（万元）
(因为年末时已在税前弥补）
(3)2007年末递延所得税资产总余额=10+12.5+5+0=27.5
贷：所得税费用
134.5）=112.5万元
借 （1）2007年应交所得税=应纳所得额*
所得税率
=（
利润总额
-
国债收入
+违法经营罚款+计提保修费+计提
固定资产减值
-转回的
存货跌价准备
-弥补亏损）*25%=（500-20+10+40+50-70-60）*25%=450*25%=112
（1）2007年应交所得税=应纳所得额*所得税率=（利润总额-国债收入+违法经营罚款+计提保修费+计提固定资产减值-转回的存货跌价准备-弥补亏损）*25%=（500-20+10+40+50-70-60）*25%=450*25%=112.5万 （2)预计负债项目的递延所得税资产年末余额=预计负债项目的年末可抵扣暂时性差异×所得税...
一道关于企业所得税的题目，题目如图，给出详细过程，谢谢~ 1、广宣：1000*15%=150 2、业务招待：10*60%=6大于1000*0.5%=5，调增5 3、会计利润：1000-650-80-120-40-80-24+36=42 4、捐赠：42*12%=5.04，调增4.96 5、应纳税所得额：42+5+4.96-36+4=19.96 工业企业，...
1、上级部门拨付100万元做不征税收入，从收入总额中减除；2、当年发生的技术开发费剩余150万元视同企业自筹，允许加计50%扣除，即在实际发生基础上再多扣除75万元；3、假设100万元的不征税收入已从收入总额中扣除；4、应纳税所得额=80-75=5万元，应纳企业所得税=5*25%=1.25万元；5、应纳税所得额...
应纳所得税额=47*25%=11.75 减免所得税额=47*5%=2.35 实际应纳所得税税额=11.75-2.35=9.4 应补缴所得税税额=9.4-3=6.4
应交消费税=（2800+100）*0.2+14.5*0.5=587.25万元 3、计入2017年成本费用的租金额=36/36*8=8万元；4、受赠材料该缴纳的所得税额=（30-0.3）*0.25=7.43万元 可抵扣的进项税=5.1+0.3*0.11=5.13万元。5、允许税前扣除的营业外支出=2+3=5万元 6、2016年应纳所得税税额=（125...
