我们公司是属于小规模纳税人，平时不计提增值税，交完税后的分录怎么做
3个回答财税会计专题活动
- 实际工作中，有这种情况，税务局直接定额征收，不查你的账，现在你根据实际情况来做账，出现按收入入账应缴纳的增值税与实际缴纳的不符，这个差额怎么处理
因增值税属于价外税，如果你平时不做销项税额，等于是说你将增值税全部计入收入了
所以交完税后需要将税金从收入中扣回来
分录如下：
1、缴纳增值税：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
2、按已经交的增值税从收入中扣出来
贷：应交税费-应交增值税 正数
贷：主营业务收入 负数
以上做法是你平时收入不做增值税分录的做法（即你讲的不计提），这种做法是不符合会计学原理对价外税处理规则的，其本质是将增值税优惠收入做为你的主营业务收入，或说把增值税多交的支出直接冲抵了主营业务收入。
如果平时的收入你已经区分了增值税，比如，你收入分录为：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
那么，你月末应交税费-应交增值税就有贷方余额
你现在做了缴纳增值税的分录，因是定额征收，所以出现差额
这时，差额一般处理为：
1、有借方余额（即实际缴纳的比应该缴纳的多），超过部分计入营业外支出
借：营业外支出
贷：应交税费-应交增值税
2、有贷方余额（即实际缴纳的税额少于应该缴纳的税额），超出部分应该做为享受的税收优惠，计入营业外收入
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-增值税优惠收入 - 借：应交税费----应交增值税---已交税金
贷：银行存款（或库存现金）
增值税本来也不用计提的。只有开发票时直接交税，做上面的分录就可以了。 - 我们公司是属于小规模纳税人，平时不计提增值税，——增值税不是计提，而是单独核算。增值税必须单独核算。在销售收入入账时就要分开。否则税务局可以不让你以后补提增值税。要你作为营业外支出，在税后利润里开支。
交完税后的分录怎么做：
借：应交税费----应交增值税
贷：银行存款（或库存现金）
至于怎么平账，消掉应交税费的借方余额，还的得到税务局的认可才行。
实在不行，只能转入营业外支出。
实际工作中，有这种情况，税务局直接定额征收，不查你的账，现在你根据实际情况来做账，出现按收入入账应缴纳的增值税与实际缴纳的不符，这个差额怎么处理 因增值税属于价外税，如果你平时不做销项税额，等于是说你将增值税全部计入收入了 所以交完税后需要将税金从收入中扣回来 分录如下：1、缴纳增值税：...
这个分录是对的.借:主营业务税金及附加 贷:应缴税费—城建税、教育费附加、地方教育附加 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加
这种情况应该叫作“定额”征收，也就是说不论你的实际收入是多少，都要交纳1000元的增值税。在填写报表时，倒算出销售收入即可，如：假设你们适用4%的税率：销售收入为：1000÷0.04＝25000元 这个25000元的销售收入与你会计凭证上的实际收入是没有直接关系的，这是“倒算”出来的。至于所得税报表怎么...
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