企业所得税预缴和汇算清缴差异很大可以吗
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- 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整
.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款)
所得税汇算清缴差异通常存在两种情况，其一是预缴税额多缴了需要退，其二是预缴税额少缴了需要补交。两种情况下，分别应如何做账？所得税汇算清缴差异的账务处理 基于所得税汇算清缴差异，其具体的会计分录可以这样做：第一种情况：预缴税额多缴，也就是说全年应纳所得税额少于已预缴税额 1、汇算清缴后...
若应纳税所得额为正数，则应纳企业所得税＝应纳税所得额*25%，若应纳税所得额为负数，则不用缴纳企业所得税 每季度预交就是按照上面的公式算出企业所得税后先缴纳，到了下一年的1-5月会对上一年的账务进行整体的清算，计算出会计法和税法对于某些收入或费用的差异，即用年终计算出的应纳税所得...
所得税汇算清缴时产生的差异，税局会根据差异，多退少补。如果大家不清楚所得税汇算清缴产生差异时会计分录的做法，就来一起了解吧。1、如果是全年应纳税额 已预缴的税额 借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 2、如果是全年应纳税额 多预缴税额 (1)退还多缴税款 借:银行存款 贷:应交税...
企业所得税月报与汇算清缴不一致 企业所得税月报与财务报表尽量做到一致。如果不一致,可以5月31日前报送年报的时候调整一致。企业所得税分月或者分季预缴,新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单: "企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准...
应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率。年终汇算清缴。应纳税所得额=利润总额-不征税收入-免税收入-上年待弥补亏损额±纳税调整额。因此，年终汇算清缴时，要对会计上与税法规定不一致的暂时性差异和永久性差异进行纳税调整。《企业所得税法》规定：企业所得税分月（季）度预缴，年终汇算清缴，多退...
