所得税预交 和汇算清缴在计算所得税时有什么差异
4个回答财税会计专题活动
- 所得税预缴是按你单位的会计利润缴纳，而汇算清缴计算的所得税是以会计利润为基础，按税法规定的标准计算扣除额后，所形成的利润缴纳的，两者会产生差异。
- 如果是查账征收的话，每季度企业所得税＝应纳税所得税额*25%，
应纳税所得额＝（当季度收入－当季度成本－各项期间费用+营业外收入－营业外支出）－以前年度可以弥补的亏损，
若应纳税所得额为正数，则应纳企业所得税＝应纳税所得额*25%，
若应纳税所得额为负数，则不用缴纳企业所得税
每季度预交就是按照上面的公式算出企业所得税后先缴纳，到了下一年的1-5月会对上一年的账务进行整体的清算，计算出会计法和税法对于某些收入或费用的差异，即用年终计算出的应纳税所得额+纳税调整增加额－纳税调整减少额，得出的应纳税所得额即为整个一年应交纳的所得税额，此企业所得税额和之前季度申报时预交的相比较，多退少补。
注：纳税调整增加额为按税法规定，不应该抵减，但会计法上可以抵减的费用，例如超支的业务招待费、各项罚款等
纳税调整减少额为按税法规定，可以不作为收入，但会计法上规定作为收入的收入，例如国债收入等 - 预交的时候是以利润表上的净利润为基数计算的，而汇算清缴的时候是以利润表的利润为基础，调整税法和会计的差异（诸如：固定资产折旧、招待费、工资、应付福利费等等）后的数额为基数计算的应交税额，可能会跟预交的数不一致，少交的需要补缴，一般多缴的就抵扣以后各期了。
- 所得税预缴是按你的账面利润缴纳的，而所得税汇算清缴后的利润不一定是你账面的实际利润，所以会有差异，可能需要补缴，也可能需要退税。
每季度预交就是按照上面的公式算出企业所得税后先缴纳，到了下一年的1-5月会对上一年的账务进行整体的清算，计算出会计法和税法对于某些收入或费用的差异，即用年终计算出的应纳税所得额+纳税调整增加额－纳税调整减少额，得出的应纳税所得额即为整个一年应交纳的所得税额，此企业所得税额和之前季度...
在计算所得税时，关于是否需要扣除预缴所得税费用这个问题，答案是肯定的。按照规定，如果您的单位在平时按照季度申报并缴纳所得税，如每年4月初、7月初、10月初缴纳的所得税，则这些预缴的所得税费用，在汇算清缴时是可以全部扣除的。预缴所得税，即在税款应缴纳期间之前预先支付的一部分所得税。这...
企业所得税的计提、预缴和汇算清缴过程如下：企业所得税的计缴分为三个阶段：1. 按月计提：每月根据当期利润，按照规定的税率（12.5%或25%）计算应纳税所得额，然后计提20%的企业所得税费用。例如，1月利润80万，应纳税所得额为80万*12.5%，计提2万；2月利润70万，累积利润150万，应纳税所得额...
预扣预缴和汇算清缴都是计算个人所得税的一种方式，但预扣预缴是按月计算每月的预扣税款，汇算清缴是按年计算一个纳税年度的应缴税款，即在预扣预缴税款的基础上，承担着“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”的职责，以确保纳税人准确的履行了纳税义务。【1】预扣预缴是针对居民个人的工资薪...
年度汇算和预扣预缴的区别如下：1、对象不同。个人所得税预扣预缴是指在个人所得税扣缴时，按规定从工资、薪金所得、劳务报酬所得等应纳税所得额中扣除应纳税额的一种方式；而汇算清缴是指在个人所得税纳税年度结束后，按照规定提交个人所得税汇算清缴申报表，对全年个人所得税应纳税额和已预缴税款...
