合并报表时内部存货交易中递延所得税资产第二年及以后年度的年初未分配利润为？
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- 如果第二年实现了对外销售，则需要调增所得税费用，借：所得税费用，贷：递延所得税资产；
因上一年度有未实现内部交易，调减了当年的净利润（未分配利润），则第二年年初未分配利润也应当调减相同金额，即：第二年年初未分配利润＝上一年年末未分配利润。
在合并财务报表中，内部交易产生的应收账款、应付账款的抵消处理涉及到递延所得税的确认问题，需要仔细区分个别报表与合并报表层面的会计处理。个别报表层面，应收账款可能因计提坏账准备导致账面价值低于计税基础，从而确认递延所得税资产。然而，在合并报表层面，因内部交易的一体性原则，合并报表上根本不存在...
这里实际上是把合并报表看出一个正常的报表，分析比较报表上的资产、负债的账面价值与计税基础，对暂时性差异确认递延所得税。题目通常涉及的就是存货项目，对于存货，先将存货的抵消分录做完，然后直接看这些抵消分录，如果出现借记存货（不用管后面的明细是什么），它使合并报表上存货的账面价值增加，如果...
然后将其与个别报表中该项交易原先确认的递延所得税余额比较,由此确定合并报表中应抵销的递延所得税余额。 解 决该问题还有一个更简便的方法: ①当内部生产成本
递延所得税是由于账面价值和计税基础不相同产生的，会产生递延所得税资产也可能会产生递延所得税负债，在合并报表中，举例如果资产的公允价值和账面价值不相同，根据公允价值编制的合并报表调整分录会使得资产的账面价值与计税基础不等，因此产生递延所得税。
针对内部交易存货在合并财务报表确认或转回资产减值损失和递延所得税，需要注意的是存货在原企业的成本和存货的可变现净值之间的关系，如果原成本小于可变现净值而个别报表确认了资产减值损失则需要转回资产减值损失，同时确认递延所得税资产。而如果原成本大于可变现净值，此时个别报表确认的资产减值损失需要转回...
