企业所得税年报后的会计处理
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- 计提：
借：以前年度损益调整——所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
缴纳：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
结转：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整——所得税费用
因为是以前年度的税金（或费用），所以通过“以前年度损益调整”核算；同样因为是以前年度的税金（或费用），不能通过“本年利润”结转，要结转到“利润分配”中 - 当月计提时：
借：应交税费-企业所得税
货：所得税
交款时：
借：所得税
货：银行存款
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
在进行企业所得税年度汇算清缴时，首先计算全年应交所得税额减去已预缴税额，如果结果为正数，表示需要补缴税款。此时，会计分录为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税金--应交企业所得税”。接着，需要将补缴的税款支付给税务机关，会计分录为：借记“应交税金--应交企业所得税”，贷记“银行存...
贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 进行汇算清缴时，补缴的所得税为上一年度税金，应通过“利润分配”进行核算。借：利润分配-未分配利润 贷：应交税金交税时：借：应交税金 贷：银行存款 若需调整上一年度的损益，涉及所得税的调整可通过以下分录完成：借：以前年度...
当月计提时：借：应交税费-企业所得税 货：所得税 交款时：借：所得税 货：银行存款 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1...
预缴的所得税，当以后有利润的时候可以扣抵，目前应作为递延资产入账。借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行（现金）；借：递延资产-递延所得税，贷：应交税金-应交企业所得税。《企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并...
企业所得税汇算清缴会计分录 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金－－应交企业所得税 2。 缴纳季度所得税时：借：应交...
