如何做企业所得税的纳税调整为什么会计处理与税法处
- 企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。
如果是以前年度的，分录:
1、借:利润分配
贷:以前年度损益调整
2、借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
3、借:应交税费-企业所得税
贷:银行存
答:一、企业所得税是按应纳税所得额(纳税调来整后的利润)计算缴纳的.1、利润=主营业务收入-主营业业务成本源-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出.2、应纳税所百得额=利润+纳税调整增加度额-纳税调整减少额 3、适用税率问...
企业所得税的纳税调整1.纳税调整增加额(1)税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额：①职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额：工资的14%、2%、8%。②业务招待费：按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。(了解)③广告费和业务宣传费...
二是由于纳税人计算差错或违规，又分为是平时（年内）错账、或是上年度企业采用的核算方法不同。错账时间不同，其纳税调整的会计处理也不相同。1、平时使用“应付税款法”进行的纳税调整。2、年度内错账的会计处理。3、年终汇算清缴的纳税调整。企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行：1、纳税人应当...
所得税纳税调整主要涉及以下几个方面：1. 会计利润与应税所得的差异调整 企业在计算会计利润时，往往参照会计准则进行核算。但在税务处理上，税法与会计准则可能存在差异。因此，在申报企业所得税时，需要根据税法规定对会计利润进行调整，确保应税所得的计算符合税法要求。这种调整通常涉及对会计上确认的收...
《企业所得税纳税调整项目表》具体项目的填写 第1行 纳税调整增加额：填写超过规定标准项目、不允许扣除项目、应税收益项目的总和，即1行=2+16+27行。第2行 超过规定标准项目：指超过税法规定标准的成本、费用和损失，应予以调增应纳税所得额的部分。包括税法中明确规定的扣除标准，以及与国家统一的...
