计算企业应纳所得税额
3个回答财税会计专题活动
- (1)该企业的会计利润总额
企业账面利润=2000+10+1.7+60+10+2-1000-500-300-50-40=193.7(万元)
(2)该企业对收入的纳税调整额
2万元国债利息属于免税收入
(3)该企业对广告费用的纳税调整额
以销售营业收入(2000+10)万元为基数,不能包括营业外收入。
广告费限额=(2000+10)×15%=301.5万元;广告费超支400-301.5=98.5(万元)
调增应纳税所得额98.5万元
(4)该企业对招待费、三新费用的纳税调整额合计
招待费限额计算:①80×60%=48万元;②(2000+10)×5‰=10.05万元
招待费限额为10.05万元,超支69.95万元
三新费用加扣所得70×50%=35万元;合计调增应纳税所得额69.95-35=34.95万元
(5)该企业对营业外支出的纳税调整额
捐赠限额=193.7×12%=23.21(万元)
该企业20万元公益性捐赠可以扣除;直接对私立小学的捐赠不得扣除;行政罚款不得扣除。
对营业外支出的纳税调整额12万元
(6)该企业应纳税所得额
193.7-2+98.5+34.95+12=337.15(万元)
(7)该企业应纳所得税额
337.15×25%=84.29(万元) - 企业所得税应纳税所得额计算公式
- 综合
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 应纳税所得额有两种计算方法:1、直接计算法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额 2、间接计算法:应纳税所得额=利润总...
(1)应纳所得税额=120/(1-20%)*20%=30 (2)应纳所得税额=30*25%=7.5
企业所得税基本计算公式为:应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 2.收入总额中的不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财...
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《 人民共和国企业所得税暂行条例》的规定,2008年新的;规定一般企业所得税的税率为...
所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。例题 某企业为居民纳税人,所得税税率为25%,2014年度该企业有关经营情况如下:(1)全年实现产品...