计算应纳企业所得税额
2个回答财税会计专题活动
- 1、工资薪金可以按实列支60万元
2、工会经费限额列支60*2%=1.2万元，超额0.8万元
职工福利费限额列支60*14%=8.4万元，超额1.6万元
职工教育经费限额列支60*2.5%=1.5万元，超额1万元
3、业务招待费限额列支标准为：5.4万元，超额3.6万元
1300*0.5%=6.5万元
9*60%=5.4万元
4、广告业务宣传费限额列支1300*15%=195万元，超额5万元（结转下年度）
5、利息费用超额=26/13%*3%）=6万元
6、赞助费不得税前列支，10万元
纳税调增额=0.8+1.6+1+3.6+5+6+10=28
弥补亏损15万元
应纳税所得额=90+28-15=103万元
应纳所得税额=103*25%=25.75万元
应补交所得税额=25.75-2=23.75万元 - 企业所得税应纳税所得额计算公式
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。网友咨询：企业所得税应纳所得额如何计算？律师解答：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、...
应纳所得税额=103*25%=25.75万元 应补交所得税额=25.75-2=23.75万元
采用应税所得率方式核定征收企业所得税时，应纳所得税额的计算需遵循特定公式。计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率，其中应纳税所得额的计算方式为应纳税收入额X应税所得率，或者应纳税所得额=成本（费用）支出额/(I -应税所得率）X应税所得率。对实行应税所得率方式核定征收...
应纳税所得额进行计算的办法：1、企业所得税的应纳所得额为以每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；2、个人所得税的应纳所得额为居民个人取得收入按纳税年度合并计算，有特殊规定的除外。【【法律依据】】《 人民共和国企业所得税法》第...
企业在计算应缴纳的所得税时，需遵循公式（本年度收入-成本费用-免税额）*税率-减免额。具体到案例中，收入设定为1000000元，成本费用为40000元，免税额为850000元，减免额为300000元，税率设定为25%。首先，需要从总收入中扣除成本费用，即1000000元减去40000元，得到净收入960000元。接着，扣除免税额...
