营改增后取得不得抵扣的增值税专用发票财务怎么处理
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- 5月1日全面营改增，供应商都纷纷开出增值税专用发票，于是问题来了，企业取得了不得抵扣的专用发票怎么办。
方法一：不认证、不抵扣。企业取得了不得抵扣的专用发票，反正也抵扣不了，索性不认证也不抵扣。这种方法的优点是简便，在会计上视同取得普通发票处理：
借：相关科目
贷：银行存款（库存现金）
缺点是形成滞留票。滞留票是指销售方已开出并抄报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。是全国税务机关共同联网排查偷税漏税行为的重点项目之一，企业不仅需要向税务机关报告形成滞留票的原因并且进行说明，还面临税务机关上门核查“拔出萝卜带出泥”的风险，比较麻烦。
方法二：先认证抵扣、后进项税额转出。企业取得了不得抵扣的专用发票，先正常认证抵扣，再作进项税额转出。这种方法的优点是不会形成滞留票，缺点是记账比较麻烦，
借：相关科目
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（库存现金）
借：相关科目
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
但再麻烦也比向税务机关解释为何形成滞留票及“拔出萝卜带出泥”要简单。 一句话：一般纳税人的增值税会计核算过程【发生额】和结果【期末余额】必须与《增值税纳税申报表》主表上各栏每期申报金额相互对应——这个是税法上的强制要求，目的就是为了方便税务机关进行税务检查和稽查。否则视为“一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。”情形予以税务处理。
在营改增之后，企业收到的增值税专用发票能否抵扣，取决于多个因素。其中，三流不一致的发票是不能抵扣的。所谓的“三流”包括“资金流”、“发票流”和“货物流”，这三个要素必须完全一致。否则，即使发票表面看起来是真实的，也无法用于抵扣增值税。这一点对于那些存在挂靠或资质共享业务的企业尤为...
方法一：不认证、不抵扣。企业取得了不得抵扣的专用发票，反正也抵扣不了，索性不认证也不抵扣。这种方法的优点是简便，在会计上视同取得普通发票处理：借：相关科目 贷：银行存款（库存现金）缺点是形成滞留票。滞留票是指销售方已开出并抄报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。是全国税务机...
企业如果善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准予其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的专票，不允许抵扣进项税款。全面营改增后，增值税纳税人注意啦，一定不要为了所谓的避税进行买 等违法勾当，一旦被发现的话不仅不能抵扣进项税，严重的话可能牢底坐穿。
4.增值税专用发票开出之日起，超过180天未认证的（因客观原因导致除外），不能抵扣。（国家税务总局公告2011年第78号）5.虚开的增值税专用发票不得抵扣。6.票款不一致的增值税专用发票不得抵扣 纳税人购进货物、应税劳务或服务、无形资产、不动产的，支付运费，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的...
福利费的专票不可以抵扣：具体如下：1、营改增之后，增值税一般纳税人企业，用于员工福利支出，即便是取得了增值税专用发票，也不能凭票抵扣增值税的。2、如果企业把外购的货物用于职工福利，其购进货物的进项税额不得抵扣，要做进项税额转出的。3、如企业把自己生产的产品用于职工福利，要视为销售的，...
