所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录

　　1、按月或按季计算应预缴所得税额：
　　借：所得税
　　贷：应交税金 -- 应交企业所得税
　　2、缴纳季度所得税时：
　　借：应交税金 -- 应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金 -- 应交企业所得
　　4、缴纳年度汇算清应缴税款：
　　借：应交税金 -- 应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　5、重新分配利润
　　借： 利润分配 - 未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
　　借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
　　贷：以前年度损益调整
　　7、重新分配利润
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配 - 未分配利润
　　8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
　　借：银行存款
　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
　　9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
　　借：所得税
　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款
　　10、免税企业也要做分录：
　　借：所得税
　　贷：应交税金 -- 应交所得税
　　借：应交税金 -- 应交所得税
　　贷：资本公积
　　借：本年利润
　　贷：所得税

季度计提 借：所得税费用 贷：应交税金-应交所得税
年度计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交所得税
缴纳 借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款

　　1、按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金 -- 应交企业所得税\x0d\x0a　　2、缴纳季度所得税时：\x0d\x0a　　借：应交税金 -- 应交企业所得税\x0d\x0a　　贷：银行存款\x0d\x0a　　3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\x0a　　借：以前年度损益调整\x0d\x0a　　贷：应交税金 -- 应交企业所得\x0d\x0a　　4、缴纳年度汇算清应缴税款：\x0d\x0a　　借：应交税金 -- 应交企业所得税\x0d\x0a　　贷：银行存款\x0d\x0a　　5、重新分配利润\x0d\x0a　　借： 利润分配 - 未分配利润\x0d\x0a　　贷：以前年度损益调整\x0d\x0a　　6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\x0a　　借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)\x0d\x0a　　贷：以前年度损益调整\x0d\x0a　　7、重新分配利润\x0d\x0a　　借：以前年度损益调整\x0d\x0a　　贷：利润分配 - 未分配利润\x0d\x0a　　8、经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\x0a　　借：银行存款\x0d\x0a　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)\x0d\x0a　　9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款\x0d\x0a　　10、免税企业也要做分录：\x0d\x0a　　借：所得税\x0d\x0a　　贷：应交税金 -- 应交所得税\x0d\x0a　　借：应交税金 -- 应交所得税\x0d\x0a　　贷：资本公积\x0d\x0a　　借：本年利润\x0d\x0a　　贷：所得税