季度预缴的企业所得税如何做分录？
3个回答财税会计专题活动
- 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
借：所得税费用
贷：其他应收款——应收多缴所得税款 - 1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金
--
应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金
--
应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年
4
月
30
日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金
--
应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金
--
应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：
利润分配
-
未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金
-
应交企业所得税(其他应收款
--
应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配
-
未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金
-
应交企业所得税(其他应收款
--
应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金
-
应交企业所得税(其他应收款
--
应收多缴所得税款
10、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金
--
应交所得税
借：应交税金
--
应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税 - 1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
温馨提示：以上信息仅供参考，不做任何建议。
应答时间：2021-04-27，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
季度预缴企业所得税会计分录：1、按季度计提应预缴的企业所得税税额，账务处理为，借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 2、缴纳季度企业所得税，账务处理为，借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 3、汇算清缴时，全年应交企业所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，账务...
1、预交时 借：应交税费或应交税金 —所得税 贷：银行存款或现金 2、计提时 借：所得税 或所得税费用 贷：应交税费或应交税金 — 所得税 3、结转所得税 借：本年利润所得税 或所得税费用 — 所得税 贷：银行存款 企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是...
在实际缴纳时分录如下：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款
1、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 2、缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等...
企业计提预缴的企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业收到当年汇算清缴所得税的退税时：借：银行存款 借：所得税费用（红字）企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税时，需进行以前年度调整：借：银行存款 ...
