企业所得税预缴怎么做会计分录？

1、预交时
借：应交税费或应交税金 —所得税
贷：银行存款或现金
2、计提时
借：所得税 或所得税费用
贷：应交税费或应交税金 — 所得税
3、结转所得税
借：本年利润所得税 或所得税费用 — 所得税
贷：银行存款
企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

扩展资料：
企业所得税会计分录如下所示：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借： 利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款
参考资料：百度百科-预缴所得税
参考资料： 会计网-企业所得税会计分录
参考资料：百度百科-常用会计分录大全

季度末提所得税：借：所得税
贷：应交税费－所得税借：本年利润
贷：所得税缴税时借：应交税费－所得税
贷：银行存款所得税季末预缴，年末汇算清缴，理论上多退少补，多缴申请退税。

预缴企业所得税会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金
--
应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金
--
应交企业所得税
贷：银行存款

借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款

直接计入应交税费科目即可：
借：应交税费－应交所得税
贷：银行存款

计提：
DR：所得税
CR：
应交税金
-所得税
发生：
DR：应交税金-所得税
CR：银行存款
结转：
DR：
本年利润
CR：所得税