问1个关于企业所得税的问题
1个回答财税会计专题活动
- 1、2008年应纳所得税=（100+14+6+5）*25%=31.25万元
2008年来自甲国经营所得所得税扣除限额=31.25*（14+6）/（100+14+6+5）=5万元，6-5=1万元在以后年度抵扣；
2008年来自甲国特许权所得税扣除限额=31.25*5/（100+14+6+5）=1.25万元，
2008年实际应缴税=31.25-5-1=25.25万元
2、来自甲国特许权税前所得=16/（1-20%）=20万元
2009年应纳所得税=（80+20）*25%=25万元
2009年来自甲国特许权所得税扣除限额=25*20/（80+20）=5万元，
2009年实际应缴税=25-5=20万元
企业所得税存在的主要问题：1、内资企业所得税率高于外资企业，致使内资企业竞争力下降；2、我国企业所得税率高于国际同期水平，致使国内企业在国际竞争中不如国外企业；3、由于我国所得税税率较高，致使企业负担加重。
年度企业所得税清缴时，计算出应交税额减去本期已预交额即为本期实际要交额。这个"本期"确实是同一年度的概念，即属于本年的数据。会计工作遵循权责发生制原则，这意味着收入与支出在应归属的会计年度内记录。由此，可能出现已交的税额跨年度的情况。例如，某企业在12月预缴的税款，该金额会在下一年度...
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 问题二:什么是企业所得税汇总纳税 企业所得税汇总纳税 发布时间: 2007-11-09 16:37:11 字体:【大中小】 (1)基本规定 下列...
“企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，应按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定执行。”问题四、企业清算时，是否可以弥补以前年度亏损？...
1、年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是5%；2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是10%；3、年应纳税所得额超过300万元的部分，按25%的税率缴纳企业...
