甲居民企业适用的所得税税率为25，当年税前会计利润为600万元。
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- （1）各项目的性质：（1）免税收入；（2）永久性的税前不可抵扣项目；（3）暂时性的税前不计算收入（递延所得税负债）；（4）暂时性的税前不可抵扣项目（递延所得税资产）；（5）暂时性的税前不可抵扣项目（递延所得税资产）
当年应纳所得税=当年应纳税所得额*25%=（600-50+60-40+80+70）*25%=180（万元）
（2）
借：所得税费用 180
贷：应交税金--所得税 180
借：所得税费用 10（40*25%）
贷：递延所得税负债 10
借：递延所得税资产 37.5（（80+70）*25%）
贷：所得税费用 37.5
PS：严格从税法角度说（1）要说明是否持有该公司股份1年以上，因为税法规定，只有持有居民企业股份1年以上的投资性收益才能免税。题目中没说明，只能默认它满足条件。（4）的减值准备，税法规定在经过国务院财政部、税务主管部门核定后是可以允许在税前抵扣的。题目中同样没说明，不过一般很少有核定的，所以默认它没经过相关部门核定。
（2）借：所得税费用 180 贷：应交税金--所得税 180 借：所得税费用 10（40*25%）贷：递延所得税负债 10 借：递延所得税资产 37.5（（80+70）*25%）贷：所得税费用 37.5 PS：严格从税法角度说（1）要说明是否持有该公司股份1年以上，因为税法规定，只有持有居民企业...
居民企业适用的企业所得税法定税率为25%。非居民企业在 境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于 境内的所得，法定税率为20%。
二 、征税对象不同 居民企业的征税对象为企业在 境内、境外所得;非居民管理企业的征税对象仅限于企业在 境内的所得。三 、征收税率不一样 企业所得税的法定税率是25%，对于符合税收减免政策的小微企业额，按20%的税率征收所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;...
假定甲国一居民公司在某纳税年度取得总所得100万元,其中来自于甲国(居住国)的所得70万元,来自于乙国(非居住国)的所得30万元;甲国公司所得税税率为40%,乙国公司所得税税率为30%。如甲国实行扣除法,分析该公司的纳税情况。 3.2 国际重复征税的减除方法 甲国公司缴纳的乙国税款(30×30%) 9万元 甲国公司来...
外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳...
