计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额

计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额
  • 利润=5020-2210-1348-960-126-(310-230)+(140-100)=336万元
    广告费:5020*0.15=753 调增900-753=147万元
    业务招待费:32*0.6=19.2 小于5020*0.005=25.1 调增32-19.2=12.8万元
    公益捐赠: 336*0.12=40.32 调增60-40.32=19.68万元
    职工福利费:300*0.14=42 调增:46-42=4万元
    工会经费:300*0.02=6 调增6-6=0万元
    职工教育经费: 300*0.025=7.5 调增10-7.5=2.5万元
    应纳税所得额=336+147+12.8+19.68+4+0+2.5+11=522.98万元
    应纳所得税额=532.98*0.25=130.745万元
  • 利润= 5020-2210-1348-960-126-(310-230)+140-100=336万元2.允许税前扣除的广告费标准是=5020*15%=753<900,因此本年可扣除广告费753万元,纳税调增900-753=147万元3.计算应纳税所得额时(下略),业务招待费应调整应纳税所得额:5020*0.005=25.1万元,32*60%=19.2万元,因19.2<25.1,所以扣除限额为19.2,应纳税调增32-19.2=12.8万元.4.允许税前扣除的公益、救济性捐赠额是=336*12%=40.32万元,应调增60-40.32=19.68万元。同时税收滞纳金全额调增11万元5.允许税前扣除的职工福利费扣除标准是300*14%=42万元,实际无发生,提取46万元全额调增。
    6.允许税前扣除的工会经费是=300*2%=6万元,无需调整。
    7.允许税前扣除的职工教育经费是=300*2.5%=7.5,题意是提取,应全额调增10万元
    8.该企业2011年度的应纳税所得额是=336+147+12.8+19.68+11+46+10=582.48万元
    9.该企业2011年度的应纳所得税额是 =582.48*25%=145.62万元。
    不知对否?
  • (6)计入成本、费用中的实发 工资 总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 要求:计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4 000+80-2 600-770-480-60-40-50= 80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4 000×15%=...

  • 2)赞助支出不得列支 3)通过公益团体捐增未超限,可全额扣除 4)研发费用加计扣除50%: 50*50%=25万 5)广告与宣传费限额:3500*15%=525,未超限可全额扣除 应纳税所得额:655+10-25=640 应交所得税:640*25%=160 值得注意的是:1>该企业当年毛利总额为3500-2000=1500万,按推论,增值税应缴纳1500...

  • 第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。第九条 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的...

  • (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。(1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元)(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元...

  • 3)纳税调整增加额=400+40=440 3.应纳税所得额=566+440=1006 4.应纳税额=1006*25/100=251.5 5.会计分录:借:所得税 251.5 贷:应交税费--应交企业所得税 251.5 借:应交税费--应交企业所得税 251.5 贷:银行存款 251.5 放心采纳,本人专业就是税务。最好是...

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