计算企业当年应缴纳的企业所得税并做相应的会计处理
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- 1.会计利润：＝8000-4480-34-1800-1000-120＝566 ，（注：增值税不能扣除）
2.纳税调整：
1）广告和业务宣传费，按销售收入或者营业收入的15%扣除，应扣除金额＝8000*15/100＝1200，实际扣除1200+400＝1600，应该调增金额＝1600-1200＝400
2）业务招待费，按企业所得税法及相关规定，按实际发生额的60%扣除，但最高不超过销售收入或者营业收入的千分之五。按实际发生额的60%＝80*60%＝48，限额＝8000*5/1000＝40，取“按实际发生额的60%”与“限额”的较小者，也就是按40扣除，应调增＝80-40＝40
3）纳税调整增加额＝400+40＝440
3.应纳税所得额＝566+440＝1006
4.应纳税额＝1006*25/100＝251.5
5.会计分录：
借：所得税 251.5
贷：应交税费－－应交企业所得税 251.5
借：应交税费－－应交企业所得税 251.5
贷：银行存款 251.5
放心采纳，本人专业就是税务。最好是给个好评，呵呵
综上所述，该企业当年应纳所得税=【200+纳税调增（10+40+10）】*25%=65万。
1.会计利润：＝8000-4480-34-1800-1000-120＝566 ，（注：增值税不能扣除）2.纳税调整：1）广告和业务宣传费，按销售收入或者营业收入的15%扣除，应扣除金额＝8000*15/100＝1200，实际扣除1200+400＝1600，应该调增金额＝1600-1200＝400 2）业务招待费，按企业所得税法及相关规定，按实际发生额的...
第十五条 企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十六条 企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向...
应纳税所得额=1060-20-600=440万 按所得税税率25%计算应纳企业所得税 440X25%=110万 个人观点，仅供参考。
计算应缴纳企业所得税：680×25%=170万元：借：所得税（费用） 170万元 贷：应交税费—所得税 170万元 同时：借：本年利润 170万元 贷：所得税（费用） 170万元 缴纳企业所得税时：借：应交税费—所得税 170万元 贷：银行存款 170万元 结转未分配利润：借：本年利润 5...
